Modelo 180: ritenute annuali affitti

Il Modelo 180 è la dichiarazione riepilogativa annuale delle retenciones e dei versamenti in acconto sui redditi da locazione di immobili commerciali. Il suo scopo è consolidare in un unico documento tutte le informazioni delle quattro dichiarazioni trimestrali del Modelo 115 presentate durante l'anno.

Chi deve presentare il Modelo 180

Tutti gli autónomos, i professionisti e le imprese che hanno presentato almeno un Modelo 115 durante l'anno sono tenuti a presentare il Modelo 180. In pratica, se si affitta un ufficio, un locale commerciale o uno spazio di lavoro per la propria attività professionale e si trattengono retenciones su tale affitto, è necessario presentare questo riepilogo annuale.

L'obbligo ricade sull'inquilino (l'autónomo che paga l'affitto e trattiene la retención), non sul proprietario dell'immobile. Se non si è avuto alcun affitto soggetto a ritenuta durante l'intero anno, non è necessario presentare né il Modelo 115 né il Modelo 180.

Scadenze di presentazione

Il Modelo 180 si presenta una volta all'anno, in concomitanza con il periodo di presentazione del T4 del Modelo 115:

• Periodo di presentazione: 1-31 gennaio dell'anno successivo
• Anno fiscale coperto: l'intero anno precedente (da gennaio a dicembre)

Se l'ultimo giorno cade in un fine settimana o festivo, il termine si estende al giorno lavorativo successivo.

Ad esempio, il Modelo 180 per l'anno fiscale 2025 si presenta tra il 1° e il 31 gennaio 2026, contemporaneamente al Modelo 115 del T4.

Cosa include

Il Modelo 180 raccoglie i dati annuali per ogni proprietario al quale si è pagato un affitto con retenciones:

• Identificazione del proprietario: nome e NIF (numero di identificazione fiscale) di ciascun proprietario
• Riferimento catastale: il numero di riferimento ufficiale di ciascun immobile affittato
• Affitto totale pagato: la somma annuale degli affitti pagati a ciascun proprietario
• Retenciones totali trattenute: l'importo complessivo annuo delle ritenute IRPF versate per ciascun proprietario, tipicamente al 19%
• Ubicazione dell'immobile: indirizzo completo di ciascun immobile affittato

È essenziale che le cifre del Modelo 180 corrispondano esattamente ai totali combinati delle quattro dichiarazioni trimestrali del Modelo 115.

Relazione con il Modelo 115

Il Modelo 180 e il Modelo 115 sono direttamente collegati:

• Il Modelo 115 si presenta ogni trimestre e serve per versare le retenciones trattenute sui pagamenti di affitto
• Il Modelo 180 è un riepilogo informativo dell'intero anno che raggruppa tutti i quattro trimestri
• Non si effettua alcun pagamento con il Modelo 180: tutte le retenciones sono già state versate attraverso le dichiarazioni trimestrali del Modelo 115
• Se si scopre un errore durante la preparazione del Modelo 180, è necessario correggerlo presentando una dichiarazione integrativa del Modelo 115 per il trimestre corrispondente

Il Modelo 180 può essere visto come il quadro d'insieme: non crea obblighi di pagamento aggiuntivi, ma l'Agencia Tributaria lo utilizza per verificare la coerenza delle dichiarazioni trimestrali e per incrociare i dati con le dichiarazioni IRPF dei proprietari.

Presentazione online

Il Modelo 180 si presenta esclusivamente online attraverso la Sede Electrónica dell'AEAT (Agencia Tributaria). Per presentarlo è necessario disporre di:

• Certificato digitale o Cl@ve PIN per l'identificazione
• NIF di ciascun proprietario al quale si è pagato l'affitto durante l'anno
• Totali annuali: somma degli affitti pagati e delle retenciones trattenute per ciascun proprietario
• Copie delle dichiarazioni del Modelo 115: tutti e quattro i trimestri presentati durante l'anno, per verificare la corrispondenza dei totali

Prima di inviare, verificare che la somma delle retenciones dichiarate nelle quattro dichiarazioni del Modelo 115 corrisponda ai totali del Modelo 180. Qualsiasi discrepanza può dare luogo a un'indagine da parte di Hacienda.