Skattskyldigheter för autónomos

Att vara egenföretagare i Spanien (autónomo) innebär att uppfylla flera skattskyldigheter under året. Här är alla formulär och tidsfrister du måste följa.

Kvartalsförpliktelser

Modelo 303 - Kvartalsmoms

Modelo 303 är den kvartalsvisa momsdeklarationen. Du måste lämna in den om du bedriver momspliktiga verksamheter.

Tidsfrist: 1-20 april, 1-20 juli, 1-20 oktober och 1-30 januari för fjärde kvartalet.

Vem lämnar in:

• Autónomos i Estimación Directa med moms
• Autónomos i Módulos

Vem lämnar INTE in:

• Autónomos i Recargo de Equivalencia (återförsäljare som köper från grossister med tillägg)
• Momsbefriade yrkesverksamma (hälsopersonal, lärare)
• Autónomos på Kanarieöarna (de lämnar in Modelo 420 för IGIC)

Modelo 130 - Förskottsbetalning inkomstskatt (Estimación Directa)

Modelo 130 är förskottsbetalningen av inkomstskatt för autónomos i Estimación Directa.

Tidsfrist: 1-20 april, 1-20 juli, 1-20 oktober och 1-30 januari för fjärde kvartalet.

Vem lämnar in:

• Autónomos i Estimación Directa (normal eller förenklad)
• Endast om mindre än 70% av dina inkomster har inkomstskatteavdrag

Modelo 131 - Förskottsbetalning inkomstskatt (Módulos)

Modelo 131 är förskottsbetalningen av inkomstskatt för autónomos i Estimación Objetiva (Módulos).

Tidsfrist: 1-20 april, 1-20 juli, 1-20 oktober och 1-30 januari för fjärde kvartalet.

Vem lämnar in:

• Autónomos i Estimación Objetiva (Módulos)

Modelo 111 - Källskatt för anställda

Modelo 111 deklarerar inkomstskatteavdrag som gjorts på anställda och yrkesverksamma.

Tidsfrist: 1-20 januari, 1-20 april, 1-20 juli och 1-20 oktober (fjärde kvartalet har INTE förlängd tidsfrist).

Vem lämnar in:

• Autónomos med anställda
• Autónomos som betalar yrkesverksamma med inkomstskatteavdrag

Modelo 115 - Källskatt för hyror

Modelo 115 deklarerar inkomstskatteavdrag på affärslokalshyror.

Tidsfrist: 1-20 januari, 1-20 april, 1-20 juli och 1-20 oktober (fjärde kvartalet har INTE förlängd tidsfrist).

Vem lämnar in:

• Autónomos som hyr affärslokaler eller lager för sin verksamhet

Modelo 349 - Inomgemenskapliga transaktioner

Modelo 349 deklarerar köp och försäljning med andra EU-länder.

Tidsfrist: 1-20 april, 1-20 juli, 1-20 oktober och 1-30 januari för fjärde kvartalet.

Vem lämnar in:

• Autónomos som säljer produkter eller tjänster till EU-kunder
• Autónomos som köper produkter eller tjänster från EU-leverantörer

Årliga förpliktelser

Modelo 390 - Årlig momssammanfattning

Modelo 390 är den årliga sammanfattningen av alla momstransaktioner för året.

Tidsfrist: 1-30 januari

Vem lämnar in:

• I regel autónomos som har lämnat in Modelo 303 under året
• I vissa fall finns undantag från Modelo 390 (se den specifika guiden)
• Autónomos på Kanarieöarna lämnar in Modelo 425 för IGIC

Modelo 180 - Årlig sammanfattning källskatt hyror

Modelo 180 är den årliga sammanfattningen av källskatt som gjorts på hyresbetalningar.

Tidsfrist: 1-31 januari (skjuts till nästa arbetsdag om det faller på helg)

Vem lämnar in:

• Autónomos som har lämnat in Modelo 115 under året

Modelo 190 - Årlig sammanfattning källskatt anställda

Modelo 190 är den årliga sammanfattningen av källskatt som gjorts på anställda och yrkesverksamma.

Tidsfrist: 1-31 januari (skjuts till nästa arbetsdag om det faller på helg)

Vem lämnar in:

• Autónomos som har lämnat in Modelo 111 under året

Modelo 347 - Transaktioner med tredje part

Modelo 347 deklarerar alla transaktioner med kunder och leverantörer som överstiger 3.005,06 € per år.

Tidsfrist: Under hela februari (skjuts till nästa arbetsdag om sista dagen faller på helg)

Vem lämnar in:

• Alla autónomos med transaktioner över 3.005,06 € med samma kund eller leverantör

Modelo 100 - Inkomstdeklaration

Modelo 100 är den årliga inkomstdeklarationen.

Tidsfrist: 1 april - 30 juni

Vem lämnar in:

• Alla autónomos, oavsett skatteform
• Förskottsbetalningar (130 eller 131) dras av från slutresultatet

Modelo 720 - Deklaration utländska tillgångar

Modelo 720 deklarerar bankkonton, värdepapper och fastigheter utomlands.

Tidsfrist: 1-31 mars

Vem lämnar in:

• Autónomos med utländska tillgångar över 50.000 € per kategori

Modelo 721 - Deklaration utländska kryptovalutor

Modelo 721 deklarerar kryptovalutor och virtuella tillgångar belägna utomlands.

Tidsfrist: 1-31 mars

Vem lämnar in:

• Autónomos med kryptovalutor på utländska börser över 50.000 €

Socialförsäkring

Månadsavgift autónomo

Autónomo-avgiften betalas månadsvis till socialförsäkringen.

Tidsfrist: Sista dagen i varje månad (direktdebitering)

Belopp: Beror på din valda avgiftsbas och om du tillämpar reducerad avgift

Reducerad avgift: 80 € de första 12 månaderna (om det är första gången du är autónomo)

Enligt din skatteform

Alla autónomos lämnar inte in samma formulär. Den här tabellen hjälper dig att identifiera vilka deklarationer du måste lämna in enligt din situation:

Situation	Kvartalsformulär	Årsformulär
Estimación Directa + moms	303, 130	390, 100
Estimación Directa + momsbefriad	130	100
Módulos + moms	303, 131	390, 100
Recargo de Equivalencia	130 eller 131 (beroende på IRPF-regime)	100
Kanarieöarna (IGIC)	420, 130/131	425, 100
+ Med anställda	Lägg till: 111	Lägg till: 190
+ Hyra av lokal	Lägg till: 115	Lägg till: 180
+ EU-transaktioner	Lägg till: 349	—
+ Transaktioner > 3.005 €	—	Lägg till: 347
+ Utländska tillgångar	—	Lägg till: 720, 721

Obs: Modelo 390 kan vara undantagen i vissa befrielsefall som AEAT anger.

Vad händer om jag inte lämnar in i tid

Sen inlämning av deklarationer har ekonomiska konsekvenser:

Tillägg för frivillig sen inlämning (LGT art. 27)

Om du lämnar in frivilligt efter tidsfristen (utan formell begäran från Hacienda):

• 1% grundtillägg plus 1% för varje hel månad av försening
• Exempel: 2 månaders försening = 3% tillägg (1% + 2×1%)
• Efter 12 månader: 15% tillägg plus dröjsmålsränta

Böter vid formell begäran

Om Hacienda formellt begär deklarationen (du har inte lämnat in frivilligt) tillkommer böter på 50% till 150% av skulden, beroende på allvarlighetsgrad och döljande.

Dröjsmålsränta

Efter 12 månaders försening tillämpar Hacienda, utöver 15%-tillägget, dröjsmålsränta från den ursprungliga tidsfristen till faktisk betalning.

Tips för att inte glömma någon skyldighet

1. Använd en skattekalender: verktyg som Radar Fiscal påminner dig automatiskt om tidsfrister
2. Ställ in direktdebitering: du undviker att glömma och får 5 extra dagars likviditet
3. Anlita en revisor: om du har flera skyldigheter kan en professionell spara dig från böter
4. Granska din situation årligen: förändringar i din verksamhet kan lägga till eller ta bort skyldigheter
5. Spara alla fakturor: du behöver kvitton för alla deklarationer

Sammanfattning

Som autónomo i Spanien är dina minimiskyldigheter:

• ✅ Kvartalsvis: Moms (303) + Inkomstskatt (130 eller 131)
• ✅ Årlig: Inkomstdeklaration (100) + årliga informativa formulär beroende på situation (390/180/190; 390 kan vara undantagen)
• ✅ Månadsvis: Socialförsäkringsavgift

Om du har anställda, hyr lokal, arbetar med EU eller har utländska tillgångar läggs fler formulär till din checklista.

Nyckeln är organisation: känn till dina skyldigheter, markera tidsfrister i din kalender och lämna ingenting till sista dagen.