Modelo 180: retenciones på hyra (årsvis)

Modelo 180 är den årliga sammanfattande deklarationen av retenciones och förskottsbetalningar för inkomst från hyra av kommersiella lokaler. Syftet är att sammanställa all information från de fyra kvartalsvisa Modelo 115-deklarationerna som lämnats in under året i ett enda dokument.

Vem måste lämna in Modelo 180

Alla autónomos, yrkesverksamma och företag som har lämnat in minst en Modelo 115 under året är skyldiga att lämna in Modelo 180. I praktiken gäller att om du hyr ett kontor, en affärslokal eller en arbetsplats för din yrkesverksamhet och håller inne retenciones på den hyran, måste du lämna in denna årssammanfattning.

Skyldigheten ligger hos hyresgästen (den autónomo som betalar hyran och håller inne retención), inte hos fastighetsägaren. Om du inte hade några hyror med retención under hela året behöver du inte lämna in vare sig Modelo 115 eller Modelo 180.

Tidsfrister för inlämning

Modelo 180 lämnas in en gång per år, samtidigt som K4-inlämningsperioden för Modelo 115:

• Inlämningsperiod: 1-31 januari påföljande år
• Räkenskapsår som täcks: hela föregående året (januari till december)

Om den sista dagen infaller på en helg eller helgdag förlängs tidsfristen till nästa arbetsdag.

Till exempel lämnas Modelo 180 för räkenskapsåret 2025 in mellan 1 och 31 januari 2026, samtidigt som K4 Modelo 115.

Vad den innehåller

Modelo 180 sammanställer årsdata för varje hyresvärd som du betalat hyra med retenciones till:

• Hyresvärdens identifiering: Namn och NIF (skatteidentifikationsnummer) för varje fastighetsägare
• Katastral referens: Det officiella referensnumret för varje hyrd fastighet
• Total betald hyra: Den årliga summan av hyra som betalats till varje hyresvärd
• Totala retenciones som innehållits: Hela årets IRPF-retenciones som betalats för varje hyresvärd, vanligtvis med 19%-satsen
• Fastighetens läge: Fullständig adress för varje hyrd fastighet

Det är väsentligt att beloppen i Modelo 180 stämmer exakt med de sammanlagda summorna från dina fyra kvartalsvisa Modelo 115-deklarationer.

Förhållande till Modelo 115

Modelo 180 och Modelo 115 är direkt kopplade:

• Modelo 115 lämnas in varje kvartal och används för att betala de retenciones som innehållits på hyresbetalningar
• Modelo 180 är en informativ sammanfattning av hela året som grupperar alla fyra kvartal
• Ingen betalning görs med Modelo 180 -- alla retenciones har redan betalats genom de kvartalsvisa Modelo 115-deklarationerna
• Om du upptäcker ett fel när du förbereder Modelo 180 måste du korrigera det genom att lämna in en kompletterande deklaration för det berörda kvartalets Modelo 115

Tänk på Modelo 180 som helhetsbilden: den skapar inga ytterligare betalningsskyldigheter, men Agencia Tributaria använder den för att verifiera att dina kvartalsvisa deklarationer är konsekventa och för att korsreferera uppgifter med hyresvärdarnas egna IRPF-deklarationer.

Elektronisk inlämning

Modelo 180 lämnas uteslutande in elektroniskt via AEAT Sede Electrónica (Agencia Tributarias elektroniska kontor). För att lämna in behöver du:

• Digitalt certifikat eller Cl@ve PIN för identifiering
• NIF för varje hyresvärd som du betalat hyra till under året
• Årssummor: Summa av betald hyra och retenciones som innehållits för varje hyresvärd
• Kopior av dina Modelo 115-inlämningar: Alla fyra kvartalen som lämnats in under året, för att verifiera att summorna stämmer

Innan du skickar in, kontrollera att summan av retenciones som deklarerats i dina fyra Modelo 115-inlämningar stämmer överens med summorna i Modelo 180. Eventuella avvikelser kan utlösa en förfrågan från Hacienda.