Modelo 130: IRPF-avbetalning

Modelo 130 är den kvartalsvisa deklarationen genom vilken autónomos med estimación directa (direkt uppskattning) gör avbetalningar på sin IRPF (personlig inkomstskatt). Dessa är förskottsbetalningar som regleras med den årliga Declaración de la Renta.

Vem måste lämna in Modelo 130

Autónomos som beskattas enligt estimación directa (normal eller förenklad) måste lämna in Modelo 130, såvida inte minst 70% av föregående års inkomst var föremål för retención.

I praktiken innebär detta att om de flesta av dina kunder är spanska företag som redan håller inne 15% på sina fakturor till dig behöver du inte lämna in Modelo 130.

Vem lämnar INTE in Modelo 130:

• Autónomos under módulos-systemet (de lämnar in Modelo 131 istället)
• Autónomos vars fakturor har retención på mer än 70% av deras inkomst

Tidsfrister för inlämning

Modelo 130 lämnas in kvartalsvis under de första 20 dagarna i månaden efter kvartalets slut:

• K1 (januari-mars): 1-20 april
• K2 (april-juni): 1-20 juli
• K3 (juli-september): 1-20 oktober
• K4 (oktober-december): 1-30 januari

Om den sista dagen infaller på en helg eller helgdag förlängs tidsfristen till nästa arbetsdag.

Vid autogiro (domiciliación) förkortas tidsfristen med 5 dagar (till den 15:e för K1-K3, till den 25 januari för K4).

Hur den beräknas

Modelo 130 använder en ackumulerad beräkning under hela året:

Betalning = 20% x (Ackumulerad inkomst - Ackumulerade kostnader) - Tidigare betalningar - Retenciones

1. Lägg ihop all inkomst från årets början till och med aktuellt kvartal
2. Dra av alla ackumulerade avdragsgilla kostnader
3. Tillämpa 20% på nettovinsten
4. Dra av avbetalningar som redan gjorts under tidigare kvartal
5. Dra av eventuella retenciones som tillämpats på dina fakturor

Om resultatet är negativt betalar du ingenting (men du måste ändå lämna in deklarationen).

Avdragsgilla kostnader

Du kan dra av kostnader som är direkt relaterade till din yrkesverksamhet:

• Socialförsäkringsavgifter (Seguridad Social)
• Hyra för kontor eller arbetsplats
• Driftskostnader (el, internet, telefon)
• Utrustning och material som behövs för ditt arbete
• Professionella tjänster (bokföring, juridik)
• Yrkesförsäkring
• Utbildning relaterad till din verksamhet

Viktigt: Alla kostnader måste vara korrekt dokumenterade med fakturor och vara nödvändiga för din yrkesverksamhet.

Förhållande till Declaración de la Renta

Avbetalningarna från Modelo 130 är förskott på din IRPF. När du lämnar in den årliga Declaración de la Renta (Modelo 100) omberäknas din totala skatt och alla avbetalningar som gjorts under året dras av. Om du har betalat för mycket återbetalar Hacienda mellanskillnaden.

Retenciones och Modelo 130

Om du utfärdar fakturor med 15% retención (eller 7% om du är en ny autónomo under dina första 3 år) dras dessa retenciones av från din avbetalning. Retenciones är IRPF-förskottsbetalningar som dina kunder betalar direkt till Hacienda för din räkning.

Elektronisk inlämning

Modelo 130 lämnas in elektroniskt via Agencia Tributarias Sede Electrónica. Du behöver:

• Digitalt certifikat eller Cl@ve PIN
• Register över inkomster och kostnader för kvartalet
• Uppgifter om retenciones som tillämpats på dina fakturor