Modelo 130: kvartalsvis IRPF-förskott för autónomos

K2 2026: Modelo 130 för andra kvartalet (april-juni) lämnas in i juli, med allmän frist till den 20 juli 2026. Se den specifika sidan om frist Modelo 130 K2 2026.

Modelo 130 är den kvartalsvisa deklarationen för IRPF-förskott som autónomos i estimación directa lämnar in till Agencia Tributaria (AEAT). Den fungerar som ett förskott på inkomstskatten som justeras nästa år i inkomstdeklarationen (Modelo 100).

Vad är Modelo 130?

Modelo 130 är den kvartalsvisa självdeklarationen av IRPF för autónomos i estimación directa. Genom denna modell betalar du i förväg 20 % av ditt ackumulerade nettovinst (inkomster minus kostnader) till Hacienda. När du lämnar in den årliga inkomstdeklarationen beräknas den totala skatten om och dessa förskottsbetalningar räknas av - om du betalat för mycket betalar Hacienda tillbaka mellanskillnaden.

Det vanligaste misstaget: "20 % är min IRPF-sats"

Modelo 130 fastställer inte din IRPF-sats. Det är en förskottsbetalning - ett preliminärt förskott.

De 20 % du betalar varje kvartal är en fast schablonsats som Hacienda tillämpar på alla autónomos i estimación directa lika, oberoende av deras faktiska inkomster. Din slutliga skatt beräknas en gång per år, i inkomstdeklarationen (Modelo 100), med IRPF:s progressiva skala på din totala beskattningsbara inkomst.

Den skalan är progressiv: de första skikten beskattas med 19-24 %, mellannivåerna med 30-37 % och de högsta med 45-47 % (gällande procentsatser enligt IRPF-skikten för autónomos för det aktuella året). Resultatet: om ditt årliga rendimiento neto är högt överstiger din faktiska marginalskatt 20 % och du måste betala mellanskillnaden i Renta. Om det är lågt (första åren, blygsam fakturering) kan 20 % ha varit för mycket och Hacienda betalar tillbaka en del.

Sammanfattningsvis: Modelo 130 är instrumentet för förskottsuppbörd, inte för slutlig avräkning. Det är Renta som stämmer allt.

När blir det mycket att betala i Renta trots att du betalat 130?

Det här är scenariot som överraskar flest autónomos som fakturerar utländska kunder eller privatpersoner. Om dina fakturor inte har källskatteavdrag (eftersom kunden inte är skyldig att göra det - ett tyskt företag, en privatperson, en irländsk startup) är det enda förskott Hacienda tar emot under året dina förskottsbetalningar via Modelo 130 till den fasta satsen 20 %.

Men om ditt årliga nettovinst placerar dig i ett faktiskt marginalskiktet på 30 %, 37 % eller mer, betalas mellanskillnaden mellan vad du betalade (20 %) och vad du är skyldig (30 %+) ut på en gång i juni när du lämnar in Renta. Ju högre fakturerad volym och lägre innehållen källskatt, desto större "överraskning".

Exempel: en frilansutvecklare som fakturerar 60 000 € per år till europeiska kunder utan källskatteavdrag, med 12 000 € i kostnader, har ett rendimiento neto på 48 000 €. Under året har de betalt in 48 000 × 20 % = 9 600 € i förskottsbetalningar. Men ett rendimiento neto på 48 000 € faller in i 37 %-skiktet (del från 35 200 till 60 000 €), en marginalsats långt över 20 %, vilket genererar en betydande tilläggsbetalning i Renta. Lösningen är inte att betala mer än 20 % i 130 (det kan du inte); det är att reservera mellanskillnaden månad för månad för att klara Renta utan kassaflödesproblem.

När är du befriad från att lämna in Modelo 130?

Du är inte skyldig att lämna in Modelo 130 om minst 70 % av dina inkomster föregående år var föremål för källskatteavdrag eller inbetalning på konto (art. 109.2 i IRPF-förordningen).

I praktiken: om du huvudsakligen arbetar för spanska företag som drar 15 % (eller 7 % om du är ny autónomo) på dina fakturor, och dessa fakturor utgör mer än 70 % av din totala fakturering, är du befriad. Hacienda tar redan emot förskotten direkt från dina kunder.

Viktigt: tröskeln mäts på inkomsterna från föregående år, inte innevarande år. Om du under ett år byter kundprofil (går från att arbeta för spanska företag till att fakturera utländska kunder) kan du sakna källskatteavdrag det året men ändå vara befriad baserat på föregående års beräkning. Nästkommande år är du inte längre befriad och måste återuppta Modelo 130.

Vem måste lämna in Modelo 130

De autónomos som beskattas enligt estimación directa (normal eller förenklad) är skyldiga att lämna in Modelo 130 till AEAT, utom när minst 70 % av deras inkomster föregående år var föremål för källskatteavdrag.

I praktiken innebär det att om de flesta av dina kunder är spanska företag som redan drar 15 % på sina fakturor behöver du inte lämna in Modelo 130.

Lämnar inte in Modelo 130:

• Autónomos i módulos (dessa lämnar in Modelo 131)
• Autónomos vars fakturor har källskatteavdrag på mer än 70 % av deras inkomster

Måste lämna in den:

• Autónomos vars kunder är privatpersoner (drar ingen skatt)
• Autónomos som fakturerar utländska företag (drar ingen spansk IRPF)
• Yrkesutövare som inte når 70 % källskatteavdrag

Frister för inlämning av Modelo 130

Modelo 130 lämnas in kvartalsvis via Sede Electrónica hos Agencia Tributaria:

• K1 (januari-mars): den 1-20 april
• K2 (april-juni): den 1-20 juli
• K3 (juli-september): den 1-20 oktober
• K4 (oktober-december): den 1-30 januari

Om sista dagen i fristen infaller på en helg eller helgdag förlängs den till nästa arbetsdag.

Om du väljer att autogirobelasta betalningen är inlämningsfristen 5 dagar tidigare (till den 15 för K1-K3 och till den 25 januari för K4).

Hur beräknas Modelo 130

Beräkningen av Modelo 130 är ackumulativ under året:

Betalning = 20 % × (ackumulerade inkomster - ackumulerade kostnader) - tidigare betalningar - källskatteavdrag

1. Summera alla inkomster under året till och med innevarande kvartal
2. Dra av alla ackumulerade avdragsgilla kostnader
3. Tillämpa 20 % på nettovinsten
4. Dra av förskottsbetalningar gjorda i tidigare kvartal
5. Dra av källskatteavdrag som gjorts på dig

Om resultatet är negativt betalar du ingenting (men du måste ändå lämna in deklarationen).

Exempel kvartal för kvartal

Den ackumulativa karaktären är nyckeln till att förstå varför beloppet att betala in varje kvartal kan vara lägre, högre eller till och med noll. Låt oss se det med en autónomo som fakturerar blandade kunder (vissa med källskatteavdrag, andra utan):

Årets uppgifter: frilandesigner, fakturerar en spansk byrå (källskatteavdrag 15 %) och en holländsk kund (inget avdrag). Avdragsgilla kostnader per år: ~8 000 €.

	K1 (jan-mar)	K2 (jan-jun)	K3 (jan-sep)	K4 (jan-dec)
Ackumulerade inkomster	10 000 €	22 000 €	33 000 €	45 000 €
Ackumulerade kostnader	2 000 €	4 000 €	6 000 €	8 000 €
Ackumulerat nettovinst	8 000 €	18 000 €	27 000 €	37 000 €
20 % på vinst	1 600 €	3 600 €	5 400 €	7 400 €
Ackumulerade källskatteavdrag	570 €	1 140 €	1 710 €	2 280 €
Tidigare förskottsbetalningar	0 €	1 030 €	2 460 €	3 690 €
Att betala in det kvartalet	1 030 €	1 430 €	1 230 €	1 430 €

(Beräknade källskatteavdrag till 15 % på ~50 % av faktureringen till spanska kunder.)

Totalt betalt via Modelo 130 under året: 5 120 € (1 030 + 1 430 + 1 230 + 1 430)

När Renta kommer, om rendimiento neto på 37 000 € innebär en faktisk IRPF på till exempel 9 800 € (illustrativt värde: beror på skalan, det personliga minimiavdraget och andra inkomster), måste mellanskillnaden betalas: 9 800 - 5 120 (förskottsbetalningar) - 2 280 (källskatteavdrag) = ~2 400 € till. Eller tvärtom: om den slutliga avgiften på grund av personliga minimiavdrag, regionala avdrag och annat är lägre, betalar Hacienda tillbaka. Modelo 130 är alltid preliminär.

Varför beräkningen är ackumulativ och inte kvartalsvis: för att den korrigerar sig själv. Om du har ett dåligt kvartal i K3 (går med förlust), sjunker det ackumulerade vinsten och betalningen för det kvartalet kan bli noll, utan att du behöver begära kvartalsvisa återbetalningar från Hacienda.

Avdragsgilla kostnader i autónomots IRPF

Du kan dra av avdragsgilla kostnader som är direkt relaterade till din yrkesverksamhet:

• Avgifter till Seguridad Social (cuota de autónomos)
• Hyra för lokal eller arbetsplats
• Förbrukning (el, internet, telefon - yrkesmässig andel)
• Material och utrustning som behövs för verksamheten
• Professionella tjänster (rådgivning, gestoría)
• Yrkesförsäkringar
• Fortbildning relaterad till verksamheten

Viktigt: kostnaderna måste vara ordentligt dokumenterade med fakturor och nödvändiga för verksamheten.

Kan man tillämpa avdraget för verksamhetsstart i Modelo 130?

Nej. 20 %-avdraget för verksamhetsstart (art. 32.3 LIRPF) tillämpas inte i Modelo 130 - det tillämpas bara när rendimiento neto beräknas i den årliga inkomstdeklarationen.

Det innebär att du under dina första två verksamhetsår fortsätter att betala in hela 20 % varje kvartal i 130. Avdraget kommer att gynna dig när du lämnar in Renta: där minskas det rendimiento neto som skatten beräknas på, och resultatet kan bli en återbetalning eller en avsevärt lägre slutskatt. Men den besparingen kommer förskjuten, inte kvartal för kvartal.

Källskatteavdrag och Modelo 130

Om du utfärdar fakturor med 15 % källskatteavdrag (eller 7 % om du är ny autónomo under dina första 3 år), dras dessa källskatteavdrag av från förskottsbetalningen. Källskatteavdragen är förskottsbetalningar av IRPF som dina kunder betalar direkt till Hacienda i ditt namn.

Lämna in Modelo 130 till Agencia Tributaria

Modelo 130 lämnas in digitalt via Sede Electrónica hos Agencia Tributaria. Du behöver:

1. Digitalt certifikat eller Cl@ve PIN för identifiering
2. Register över inkomster och kostnader för kvartalet
3. Uppgifter om källskatteavdrag som gjorts av dina kunder
4. Belopp för tidigare förskottsbetalningar för samma år

Konsekvenser av att lämna in för sent

Om du inte lämnar in Modelo 130 i tid kan Agencia Tributaria tillämpa enligt Ley General Tributaria:

• Tilläggsavgift för sen inlämning (art. 27 LGT) utan föregående krav: 1 % plus 1 % ytterligare för varje hel månads försening (från 1 % till 12 % under de första 12 månaderna), utan sanktioner eller dröjsmålsränta
• 15 % tilläggsavgift + dröjsmålsränta om förseningen överstiger 12 månader
• Sanktion för utebliven inlämning (art. 191 LGT): mellan 50 % och 150 % av den oinbetalda avgiften om Hacienda kräver dig innan du lämnar in frivilligt

Om du upptäcker ett fel i en redan inlämnad deklaration kan du korrigera det genom att lämna in en kompletterande deklaration (om det innebär ett högre belopp att betala) eller en begäran om rättelse till AEAT (om felet är till din fördel).

Samband med inkomstdeklarationen

Förskottsbetalningarna i Modelo 130 är IRPF-förskott. När du lämnar in den årliga inkomstdeklarationen (Modelo 100) beräknas den totala skatten om med den progressiva skalan på den beskattningsbara inkomsten, och alla förskottsbetalningar under året plus källskatteavdrag räknas av. Om summan av förskott överstiger den faktiska skatten, betalar Hacienda tillbaka mellanskillnaden; om den är lägre måste resten betalas.

Resultatet av Renta beror på fler faktorer än den rena verksamhetsinkomsten: personliga och familjebaserade minimiavdrag, regionala avdrag, andra inkomster (hyra, räntor, löneinkomst om du kombinerar), och den progressiva skalan. Se IRPF-skikten för autónomos för att uppskatta din faktiska genomsnittliga sats innan Renta kommer.

Relaterade artiklar

• Modelo 303: kvartalsvis IVA - lämnas in tillsammans med Modelo 130 varje kvartal
• Modelo 131: IRPF i módulos - alternativ till 130 om du beskattas i estimación objetiva
• Modelo 100: inkomstdeklarationen - där all IRPF för året regleras
• Cuota de autónomos - din månatliga avgift till Seguridad Social
• Skattekalender - alla frister för året i en vy
• Skatteoptimering för autónomos - avdragsgilla kostnader, avdrag och strategier för att betala mindre IRPF
• Autónomo vs Sociedad Limitada - när det lönar sig att bilda en SL
• Avdraget för verksamhetsstart: de 20 % som många autónomos missar - gäller bara i den årliga Renta, inte i Modelo 130; hur mycket du kan spara under de första två åren