Modelo 190: årssammanfattning retenciones

Modelo 190 är den årliga sammanfattande deklarationen av IRPF-retenciones (källskatteavdrag) på anställningsinkomst och yrkesverksamhet. Den sammanställer all information från de fyra kvartalsvisa Modelo 111-deklarationerna som du lämnat in under året och redovisar individuellt varje person från vilken du innehållit retenciones.

Vem måste lämna in Modelo 190

Alla autónomos och företag som lämnat in minst en Modelo 111 under räkenskapsåret måste lämna in Modelo 190. I praktiken gäller att om du vid något tillfälle under året agerat som skatteinnehållare måste du lämna in denna årssammanfattning:

• Autónomos som haft anställda under året
• Autónomos som betalat yrkesverksamma eller frilansare som fakturerar med retención
• Företag och enheter som betalat löner eller fakturor med retención
• Alla betalare som innehållit IRPF på priser, kurser eller konferenser

Om du inte lämnat in någon Modelo 111 under året behöver du inte lämna in Modelo 190.

Tidsfrister för inlämning

Modelo 190 lämnas in en gång per år, samtidigt som K4 Modelo 111-fristen:

• Inlämningsperiod: 1-31 januari påföljande år
• Räkenskapsår som täcks: hela föregående året (januari till december)

Om den sista dagen infaller på en helg eller helgdag förlängs tidsfristen till nästa arbetsdag.

Till exempel lämnas Modelo 190 för räkenskapsåret 2025 in mellan 1 och 31 januari 2026, samtidigt som K4 Modelo 111.

Vad den innehåller

Till skillnad från Modelo 111, som rapporterar aggregerade siffror per kvartal, ger Modelo 190 en detaljerad uppdelning för varje enskild mottagare:

• Mottagarens NIF: Skatteidentifikationsnummer för varje anställd eller yrkesverksam som du innehållit från
• Personuppgifter: Namn, efternamn och familjesituation för mottagaren
• Utbetald bruttoinkomst: Det totala beloppet som betalats till varje person under året
• Tillämpade retenciones: De totala IRPF-retenciones som innehållits från varje mottagare
• Inkomsttypkod: Kategorin av utbetald inkomst (anställning, yrkesverksamhet, priser osv.)

Denna individualiserade information är det som gör det möjligt för Hacienda att korsreferera uppgifterna mot varje persons årliga Declaración de la Renta. Varje anställd och yrkesverksam som listas i din Modelo 190 kommer att se samma siffror i sitt eget deklarationsutkast.

Förhållande till Modelo 111

Modelo 190 och Modelo 111 är direkt kopplade:

• Modelo 111 lämnas in varje kvartal och används för att överföra de retenciones som innehållits
• Modelo 190 är en informativ sammanfattning av hela året som redovisar varje enskild mottagare
• Ingen betalning görs med Modelo 190 -- alla retenciones har redan överförts genom de kvartalsvisa Modelo 111-deklarationerna
• Summorna i Modelo 190 måste stämma exakt med summan av de fyra Modelo 111-inlämningarna för året
• Om du upptäcker ett fel när du förbereder 190 måste du korrigera det genom att lämna in en kompletterande Modelo 111 för det berörda kvartalet

Tänk på Modelo 190 som en detaljerad genomlysning av dina retenciones: den skapar inga ytterligare betalningsskyldigheter, men Hacienda använder den för att verifiera konsekvensen i dina kvartalsvisa deklarationer och för att korsreferera uppgifter med inkomstdeklarationerna från de mottagare du listat.

Elektronisk inlämning

Modelo 190 lämnas uteslutande in elektroniskt via Agencia Tributarias Sede Electrónica (AEAT). För att lämna in behöver du:

• Digitalt certifikat eller Cl@ve PIN för identifiering
• Individuella uppgifter för varje mottagare: NIF, namn, utbetald inkomst och retenciones för hela året
• Kopior av dina Modelo 111-inlämningar: Alla fyra kvartalsvisa deklarationerna, för att verifiera att summorna stämmer

Innan du skickar in, kontrollera att summan av dina fyra kvartalsvisa Modelo 111-deklarationer stämmer överens med summorna i din Modelo 190. Eventuella avvikelser kan utlösa en formell förfrågan från Hacienda.