Autónomo på Kanarieöarna: IGIC-guide

Att vara egenföretagare (autónomo) på Kanarieöarna innebär en viktig skattemässig skillnad: Kanarieöarna har ett eget skattesystem som ersätter IVA med IGIC (Impuesto General Indirecto Canario). Det betyder lägre skattesatser, en annan skattemyndighet och särskilda deklarationsformulär.

IGIC vs IVA: viktiga skillnader

Den viktigaste skillnaden jämfört med fastlandet är inte att man på Kanarieöarna ”aldrig betalar IVA”, utan att öarna ligger utanför det territoriella tillämpningsområdet för spansk IVA. Många transaktioner som lokaliseras till öarna omfattas därför av IGIC; för affärer med fastlandet, Balearerna eller utlandet kan en analys av IVA:s platsregler ändå fortfarande behövas.

Aspekt	IGIC (Kanarieöarna)	IVA (Fastlandet och Balearerna)
Allmän skattesats	7%	21%
Reducerad skattesats	5%	10%
Superreducerad skattesats	3%	—
Nollskattesats	0%	4%
Förhöjd skattesats	9.5%	—
Särskilt förhöjd skattesats	15%	—
Särskild skattesats	20%	—
Skattemyndighet	Agencia Tributaria Canaria (ATC)	AEAT
Kvartalsdeklaration	Modelo 420	Modelo 303
Årssammanfattning	Modelo 425	Modelo 390

Skatteförpliktelser för autónomos på Kanarieöarna

Autónomos på Kanarieöarna har samma kategorier av förpliktelser som på fastlandet, men med olika formulär för den indirekta skatten:

Kvartalsvisa förpliktelser

• Modelo 420 — Kvartalsvis IGIC-deklaration (motsvarar Modelo 303). Lämnas till ATC.
• Modelo 130 — Kvartalsvis IRPF-förskottsbetalning (Estimación directa). Lämnas till AEAT.
• Modelo 131 — Kvartalsvis IRPF-förskottsbetalning (Módulos). Lämnas till AEAT.
• Modelo 111 — Källskatter på anställda och yrkesverksamma (om tillämpligt). Lämnas till AEAT.
• Modelo 115 — Källskatter på kommersiell hyra. Lämnas till AEAT.

Årliga förpliktelser

• Modelo 425 — Årlig IGIC-sammanfattning (motsvarar Modelo 390). Lämnas till ATC.
• Modelo 100 — Årlig inkomstdeklaration (Renta). Lämnas till AEAT.
• Modelo 190 — Årlig sammanfattning av källskatter. Lämnas till AEAT.

Månatliga förpliktelser

• Cuota de autónomos — Socialförsäkringsavgift, samma i hela Spanien. Hanteras av TGSS.

Viktigt: Bara IGIC (Modelo 420 och 425) hanteras genom ATC. IRPF, källskatter och socialförsäkring följer samma kanaler som på fastlandet (AEAT respektive TGSS).

IGIC-skattesatser

Den konsoliderade kanariska IGIC-texten innehåller för närvarande satserna 0 %, 3 %, 5 %, 7 %, 9,5 %, 15 % och 20 %. Standardsatsen är 7 %, men den exakta satsen beror på den konkreta transaktionen. Den officiella rättsliga uppdelningen finns i den konsoliderade texten som publicerats i BOE.

Agencia Tributaria Canaria (ATC)

Agencia Tributaria Canaria (ATC) är den behöriga myndigheten för att administrera, kontrollera och driva in Kanarieöarnas egna skatter, inklusive IGIC.

Huvudfunktioner

• Förvaltning och uppbörd av IGIC och andra kanariska skatter
• Skattekontroll i frågor som rör IGIC
• Hantering av frågor och överklaganden om kanariska skatter

Elektronisk inlämning

För Modelo 420 och Modelo 425 hänvisar ATC till sina officiella procedursidor:

• Elektronisk portal: sede.gobiernodecanarias.org/sede/tramites
• ATC-portal: gobiernodecanarias.org/tributos/atc

Enligt ATC:s officiella sida för Modelo 420 är godkända identifieringsmedel digitalt certifikat eller DNIe, DNI + PIN och Cl@ve. Samma sida behåller också en pappers-/hjälpprogramsväg för fall som är undantagna från det telematiska kravet.

Kom ihåg: IRPF-formulär och innehållningsformulär lämnas fortfarande till AEAT, inte till ATC.

Skattefördelar med att vara autónomo på Kanarieöarna

Att verka som autónomo på Kanarieöarna erbjuder flera betydande skattefördelar:

Lägre indirekta skatter

Skillnaden mellan 7% IGIC och 21% IVA innebär mer konkurrenskraftiga priser för dina kunder och en lägre skattebörda på din verksamhet.

Nollskattesats för basvaror

Till skillnad från IVA, som har en superreducerad skattesats på 4%, tillämpar IGIC en skattesats på 0% för basvaror, vilket sänker levnadskostnaderna.

Régimen Económico y Fiscal (REF)

Kanarieöarna har ett särskilt ekonomiskt system som inkluderar incitament som Reserva para Inversiones en Canarias (RIC), avdrag för investeringar i anläggningstillgångar och bonusar för produktion av materiella varor.

Zona Especial Canaria (ZEC)

Företag etablerade i ZEC kan dra nytta av en reducerad bolagsskattesats på 4% (jämfört med standardsatsen på 25%), förutsatt att de uppfyller kraven på jobbskapande och minsta investeringsnivå.

Relaterade artiklar

• Modelo 420: Kvartalsvis IGIC-deklaration
• Modelo 425: Årlig IGIC-sammanfattning
• Modelo 303: Kvartalsvis IVA — fastlandsmotsvarighet
• Cuota de autónomos
• Calendario fiscal autónomos
• Tarifa plana autónomos