Modelo 100: Årlig inkomstdeklaration för autónomos

Modelo 100 är den årliga Declaración de la Renta (inkomstdeklaration) för IRPF (personlig inkomstskatt). Alla autónomos är skyldiga att lämna in den, oavsett inkomstnivå. Denna deklaration omberäknar den totala skatten för året och reglerar eventuella skillnader mot de kvartalsvisa avbetalningar som gjorts under året.

Vem måste lämna in Renta

Alla autónomos utan undantag måste lämna in Declaración de la Renta, även om inkomsten var noll.

Utöver autónomos måste även privatpersoner som uppfyller något av följande kriterier deklarera:

• Anställningsinkomst över 22 000€/år från en enda arbetsgivare
• Anställningsinkomst över 15 876€/år från 2 eller fler arbetsgivare
• Hyresinkomst över 1 000€/år
• Kapitalvinster över 1 000€ eller räntor/utdelningar över 1 600€

Om du var skyldig att deklarera och inte gjorde det tillkommer en straffavgift. Vid mindre förseelser kan böterna vara 100-200€.

Tidsfrist för inlämning

Declaración de la Renta lämnas in mellan början av april och slutet av juni året efter. Till exempel deklareras skatteåret 2025 mellan 8 april och 30 juni 2026 (exakt startdatum varierar varje år).

Du kan begära betalning i två delbetalningar: 60% i slutet av juni och 40% före den 5 november, utan extra kostnad.

Hur den beräknas

Renta omberäknar den totala IRPF för året med hänsyn till:

1. Alla inkomster: yrkesverksamhet, anställning, hyror, investeringar
2. Avdragsgilla kostnader: samma som under året (socialförsäkringsavgifter, hyra, el osv.)
3. Personliga avdrag: för barn, funktionsnedsättning, bostad, pensionssparande
4. Redan gjorda betalningar: kvartalsvisa avbetalningar (Modelo 130) och retenciones som tillämpats under året dras av

Om resultatet visar att du betalat för mycket → Hacienda återbetalar dig. Om du betalat för lite → måste du betala mellanskillnaden.

IRPF är progressiv

Skatten tillämpas progressivt i intervall. Inte all vinst beskattas med samma sats:

• Den första delen av inkomsten beskattas med 19%
• I takt med att inkomsten ökar tillämpas satser på 24%, 30%, 37%, 45% och upp till 47%

Varje skattebetalare har ett personligt skattefritt grundavdrag (cirka 5 550€) som ökar beroende på familjeförhållanden.

Reduktion för ny näringsverksamhet

Om du nyligen har startat din verksamhet som autónomo kan du tillämpa en reduktion på 20% på nettoinkomsten under ditt första verksamhetsår och det efterföljande året, förutsatt att du inte bedrev yrkesverksamhet föregående år.

Andra blanketter som lämnas in med Renta

Beroende på din situation kan din skatterådgivare lämna in ytterligare blanketter tillsammans med Modelo 100:

• Modelo 720: Informativ deklaration av utländska tillgångar (om de överstiger 50 000€)
• Modelo 721: Deklaration av utländska kryptotillgångar (om de överstiger 50 000€)
• Modelo 714: Förmögenhetsskatt (om nettotillgångarna överstiger 700 000€)

Elektronisk inlämning

Modelo 100 lämnas in elektroniskt via Agencia Tributarias Sede Electrónica eller via AEAT-appen. Du behöver:

• Digitalt certifikat, Cl@ve PIN eller referensnummer för utkast
• Inkomst- och kostnadsuppgifter för hela året
• Information om retenciones och avbetalningar
• Person- och familjeuppgifter relevanta för avdrag