Autónomo vs Sociedad Limitada (SL): skillnader, kostnader och när du bör byta
Senast uppdaterad: 2026-06-12
Att välja mellan att vara autónomo (egenföretagare) eller bilda en Sociedad Limitada (SL) är ett av de viktigaste besluten för varje företagare i Spanien. Båda alternativen är giltiga men passar bättre för olika situationer. I den här guiden jämför vi kostnader, skatter, ansvar och krav så att du kan fatta beslut med verkliga data.
Autónomo vs SL: grundläggande begrepp
En autónomo är en fysisk person som bedriver ekonomisk verksamhet för egen räkning. Juridiskt sett finns ingen separation mellan personen och verksamheten.
En Sociedad Limitada (SL) är en oberoende juridisk person med egen identitet. Företagets tillgångar är separerade från delägarnas tillgångar.
| Aspekt | Autónomo | Sociedad Limitada (SL) |
|---|---|---|
| Juridisk person | Fysisk person | Oberoende juridisk person |
| Handelsnamn | Innehavarens namn och efternamn (kan registrera varumärke separat) | Fritt vald firma |
| Minsta kapital | Krävs inte | 1 € lagligt (3 000 € rekommenderat) |
| Ansvar | Obegränsat (personlig förmögenhet) | Begränsat till insatt aktiekapital |
| Huvudskatt | IRPF (19-47 %) | Impuesto sobre Sociedades (19-25 %) |
Bildningskostnader
Att registrera sig som autónomo är en snabb och billig process: det räcker med att registrera sig hos Hacienda (modelo 036/037) och hos Seguridad Social. Med en rådgivare kostar det mellan 0 och 300 €.
Att bilda en SL innebär fler ärenden och en betydligt högre kostnad:
| Post | Ungefärlig kostnad |
|---|---|
| Negativt intyg om firma | 15-20 € |
| Notarius publicus (bolagsordning) | 150-300 € |
| Handelsregistret | 100-200 € |
| Aktiekapital (lägst 1 € lagligt; vanligen 3 000 €) | 1-3 000 € |
| Gestoría / rådgivning för ärendena | 200-400 € |
| Ungefärligt totalt | 500-4 000 € |
Sedan Ley 18/2022 (Ley Crea y Crece) är det lagstadgade minimala aktiekapitalet bara 1 €. Det flesta SL bildas ändå med 3 000 € eftersom det under den gränsen tillämpas begränsningar: 20 % av vinsten måste avsättas till lagstadgad reserv tills summan av reserv och kapital når 3 000 €, och delägarna svarar solidariskt upp till 3 000 € vid likvidation. Kapitalet är ingen kostnad: det stannar på företagets bankkonto och kan användas i verksamheten.
Löpande årliga kostnader
| Post | Autónomo | SL |
|---|---|---|
| Seguridad Social | Från 205.88 €/mån (tarifa plana: 88.64 €/mån de första 12 månaderna) | Autónomo societario: minsta bas 1 424,40 €/mån (~448 €/mån 2026) |
| Gestoría / rådgivning | 80-150 €/mån | 150-300 €/mån |
| Bokföring och årsredovisning | Inte obligatorisk (inkomst-/kostnadsbok) | Obligatorisk: handelsbokföring + inlämning av årsredovisning |
| Skattedeklarationer | Kvartalsvisa (Modelo 130, Modelo 303) + årlig (Modelo 100) | Kvartalsvisa (förskottsbetalning IS, IVA) + årlig (Modelo 200) + årsredovisning |
| Ytterligare årlig kostnad SL | - | ~1 000-2 000 € mer än autónomo |
Mer information om skattskyldigheter för en autónomo i vår guide om skattskyldigheter.
Skattemässig jämförelse: IRPF vs Impuesto sobre Sociedades
Det här är den mest relevanta skillnaden på lång sikt och det främsta skälet till att fundera på SL.
Autónomo: progressiv IRPF
Autónomos betalar Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) med en progressiv skala:
| Beskattningsbar inkomst | Statlig + regional sats (ungefärlig) |
|---|---|
| Upp till 12 450 € | 19 % |
| 12 450 - 20 200 € | 24 % |
| 20 200 - 35 200 € | 30 % |
| 35 200 - 60 000 € | 37 % |
| 60 000 - 300 000 € | 45 % |
| Mer än 300 000 € | 47 % |
De regionala skikten varierar per region. Det kvartalsvisa förskottet (Modelo 130) är 20 % av rendimiento neto.
SL: Impuesto sobre Sociedades
SL betalar Impuesto sobre Sociedades (IS):
- Mikroföretag (fakturering < 1 M€): 19 % på de första 50 000 € + 21 % på resten (Ley 7/2024, gäller från 2026)
- Pymes (fakturering 1-10 M€): 23 %
- Allmän typ (fakturering > 10 M€): 25 %
- Nybildade företag: 15 % de första två åren med positiv beskattningsbar inkomst
Om delägaren vill ta ut vinster från företaget som utdelning beskattas dessa dessutom i delägarens sparinkomst-IRPF:
| Utdelningsskikt | Sats |
|---|---|
| Upp till 6 000 € | 19 % |
| 6 000 - 50 000 € | 21 % |
| 50 000 - 200 000 € | 23 % |
| 200 000 - 300 000 € | 27 % |
| Mer än 300 000 € | 30 % |
Jämförande exempel: 80 000 € i nettovinst
| Post | Autónomo | SL (lön 40 000 € + vinst 40 000 €) |
|---|---|---|
| IRPF på total vinst | ~22 000 € (effektiv sats ~27,5 %) | - |
| IRPF på delägarens lön | - | ~8 600 € (effektiv sats ~21,5 %) |
| IS på företagets vinst (mikroföretag: 19 % på första 50k€) | - | 7 600 € |
| Total beskattning | ~22 000 € | ~16 200 € |
| Besparing med SL | - | ~5 800 € |
Förenklat exempel utan avdrag eller SS-avgifter. Faktiska besparingar beror på individuella omständigheter och region.
Patrimonialansvar
- Autónomo: obegränsat ansvar. Svarar med hela sin personliga förmögenhet (bostad, sparande, fordon). Det finns figuren Emprendedor de Responsabilidad Limitada (ERL) som skyddar primärbostaden under vissa villkor.
- SL: ansvar begränsat till insatt aktiekapital. Delägarens personliga tillgångar är skyddade. Administratörerna kan dock svara med sin förmögenhet vid grov oaktsamhet eller åsidosättande av rättsliga skyldigheter.
Om din verksamhet innebär betydande ekonomiska risker (stora kontrakt, leverantörsskulder, anställd personal) är SL:s förmögenhetsskydd en betydande fördel.
Seguridad Social: RETA och autónomo societario
| Aspekt | Fysisk autónomo | Autónomo societario (SL-administratör) |
|---|---|---|
| System | RETA | RETA (autónomo societario) |
| Lägsta bas | 653.59 €/mån | 1 424,40 €/mån (högre) |
| Ungefärlig minimiavgift | 205.88 €/mån | ~448 €/mån |
| Tarifa plana | Ja (88.64 €/mån, 12-24 månader) | Inte tillämplig |
| Cuota de autónomos | Baserad på faktiska inkomster | Lägsta cotizationsbas för cotizationsgruppen |
Autónomo societario (administratör och majoritetsdelägare i en SL) betalar in avgifter till RETA med en lägsta bas på 1 424,40 €/mån och kan inte använda tarifa plana. Det innebär en ytterligare fast kostnad på ungefär 200-250 €/mån jämfört med en autónomo med minimiavgift.
Avdragsgilla kostnader: viktiga skillnader
Båda formerna tillåter avdrag för verksamhetskostnader, men SL har mer flexibilitet:
| Typ av kostnad | Autónomo | SL |
|---|---|---|
| Hushållsförbrukning (om du arbetar hemifrån) | 30 % av den proportionella andelen | 100 % om det finns ett kopplat lokalt |
| Fordon | 50 % av IVA om blandat bruk styrks (IRPF: kräver uteslutande yrkesmässigt bruk) | 100 % om det är företagets |
| Traktamente och resor | Begränsat (26,67 €/dag inrikes) | Ingen fast gräns om det styrks |
| Innehavarens lön | Inte avdragsgill (är inkomst) | Ja avdragsgill (personalkostnad) |
| Pensionssparande | Avdrag i IRPF (upp till 1 500 €) | Företagsinbetalningar till anställdas plan |
SL gör det möjligt för delägare-administratören att sätta sig en lön, som är avdragsgill kostnad för företaget och samtidigt tjänsteinkomst för delägaren (med sin avdragsreduktion för tjänsteinkomst). För mer om skatteoptimering, se vår guide om skatteoptimering.
När lönar det sig att gå från autónomo till SL?
Det finns inget entydigt svar, men här är de viktigaste signalerna:
Tecken på att det är dags att bilda en SL
- Hållbar nettovinst över 50 000-75 000 €/år: när den effektiva IRPF-satsen konsekvent överstiger 27-30 % börjar SL vara skattemässigt mer effektivt.
- Behov av förmögenhetsskydd: om du tar på dig betydande finansiella risker eller anställer personal.
- Tillväxt och delägare: om du planerar att ta in delägare eller investerare underlättar SL strukturen.
- Företagsimage: vissa kunder och marknader värdesätter ett handelsbolag mer.
Tecken på att det är bättre att fortsätta som autónomo
- Varierande eller instabila inkomster: det är ingen idé att bilda en SL för ett enstaka bra år. Beslutet bör baseras på hållbara inkomster på lång sikt.
- Nettovinst under 40 000-50 000 €/år: IRPF är förmodligen lägre än den totala kostnaden för att underhålla en SL.
- Verksamhet med låg risk: om du inte hanterar betydande skulder eller anställer personal.
- Verksamhetens första år: utnyttja tarifa plana och den administrativa enkelheten.
IVA-beskattning: likadan i båda fallen
Både autónomos och SL är skyldiga att lämna in Modelo 303 för kvartalsvis IVA till satsen 21 %. Hanteringen av IVA är i stort sett identisk för båda juridiska formerna.
Omvandlingsprocessen: från autónomo till SL
Om du bestämmer dig för att ta steget är dessa de viktigaste stegen:
- Konsultation med en skatterådgivare: utvärdera ditt specifika fall med intäkts- och kostnadsprognoser.
- Bildning av SL: firma, notariehandling, handelsregistrering (~2-4 veckor).
- Registrering hos Hacienda och Seguridad Social: skatteregistrering av SL (modelo 036) + registrering som autónomo societario.
- Avregistrering som fysisk autónomo: om du överför all verksamhet till SL.
- Överlåtelse av kunder och avtal: nya fakturor i SL:s namn.
Viktigt: bytet behöver inte vara "allt eller inget". Vissa yrkesutövare behåller sin autónomo för en del av verksamheten och fakturerar en annan del via SL.
Sammanfattning: slutlig jämförelsetabell
| Kriterium | Autónomo | Sociedad Limitada (SL) |
|---|---|---|
| Startkostnad | 0-300 € | 500-4 000 € |
| Minsta kapital | Nej | 1 € lagligt (3 000 € rekommenderat) |
| Ansvar | Obegränsat | Begränsat |
| Huvudskatt | IRPF (19-47 %) | IS (19-25 % beroende på storlek) |
| Seguridad Social | Från 205.88 €/mån | Från ~448 €/mån |
| Tarifa plana | Ja (88.64 €/mån) | Nej |
| Administrativ komplexitet | Låg | Medel-hög |
| Lämplig för inkomster | < 50 000 € netto/år | > 60 000-75 000 € netto/år |
| Avveckling | Avregistrering hos Hacienda och SS | Formell likvidation |
Vid vilka inkomster lönar en SL sig?
Det finns inget magiskt tal som gäller alla, eftersom svaret beror på hur mycket du återinvesterar, dina avdragsgilla kostnader och den region där du är bosatt. Det sagt är mekaniken tydlig:
- Den fysiska autónomos betalar progressiv IRPF: över 60 000 € i basen stiger marginalsatsen till 45-47 %.
- SL betalar Impuesto sobre Sociedades: 19 % på de första 50 000 € och 21 % på resten för mikroföretag med fakturering under 1 M€ (Ley 7/2024).
Skillnaden i skattesatser är källan till den potentiella besparingen. Som allmän vägledning - inte som exakt siffra - brukar många rådgivare placera jämviktspunkten kring 60 000-80 000 € i hållbar nettovinst. Under det intervallet överstiger SL:s fasta tilläggsavgifter (handelsbokföring, inlämning av årsredovisning, mer gestoría) ofta skattebesparingen.
Det avgörande villkoret: kan du lämna pengar i företaget?
SL lönar sig bara på riktigt om du inte behöver ta ut all vinst för att leva. Pengar som stannar kvar i företaget beskattas till IS-satsen (19-21 % för mikroföretag) istället för din marginalsats för IRPF. Om du ändå delar ut allt i utdelning varje år brukar dubbelbeskattningen (IS + sparinkomst-IRPF) motsvara eller överstiga vad du skulle ha betalat som autónomo.
Praktisk regel: om du konsumerar all vinst för personliga utgifter urvattnas SL:s skattefördel. Om du kan återinvestera eller ackumulera i företaget börjar SL ge mening.
Hur tar man ut pengar från en SL? Kedjan med dubbelbeskattning
Att ta ut vinster från en SL följer alltid samma tvåstegsprocess:
1. Lön (delägare-administratörens löneutbetalning)
Delägaren sätter sig en lön som administratör eller anställd. För företaget är det avdragsgill kostnad (minskar IS-basen). För delägaren beskattas det som tjänsteinkomst i IRPF, med samma källskatteavdrag som för alla anställda.
2. Impuesto sobre Sociedades på kvarvarande vinst
Efter avdrag för lönen betalar SL IS på kvarvarande vinst:
- Mikroföretag (fakturering < 1 M€): 19 % på de första 50 000 €, 21 % på resten
- Pymes (1-10 M€): 23 %
- Allmän typ (> 10 M€): 25 %
3. Utdelning: andra beskattningen
Om du efter att ha betalat IS delar ut vinsten som utdelning beskattas den på nytt i din sparinkomst-IRPF:
| Skikt | Sats |
|---|---|
| Upp till 6 000 € | 19 % |
| 6 000 - 50 000 € | 21 % |
| 50 000 - 200 000 € | 23 % |
| 200 000 - 300 000 € | 27 % |
| Mer än 300 000 € | 30 % |
Numeriskt exempel: 100 000 € i vinst före skatt
Anta en delägare som sätter sig en bruttolön på 40 000 € och SL genererar 100 000 € före lönekostnader.
| Post | Belopp |
|---|---|
| SL:s bruttoresultat | 100 000 € |
| Delägarens bruttolön (avdragsgill kostnad) | 40 000 € |
| IS-beskattningsbar bas | 60 000 € |
| IS: 19 % × 50 000 + 21 % × 10 000 | 9 500 + 2 100 = 11 600 € |
| Nettoresultat i SL (ej utdelat) | 48 400 € |
| Delägarens IRPF på lön (ungefärlig) | ~8 600 € |
| Om de 48 400 € delas ut som utdelning | + ~10 000 € (sparinkomst-IRPF) |
| Total beskattning om återinvestering | ~20 200 € |
| Total beskattning om allt delas ut | ~30 700 € |
Förenklat exempel; inkluderar inte SS eller alla tillämpliga avdrag.
Skillnaden mellan att återinvestera och dela ut är mer än 10 000 € i det här fallet. Där ligger SL:s logik.
Risk för falsk autónomo med en enpersons-SL
Att bilda en SL för att fakturera till en enda kund kan väcka Arbetsmarknadsinspektionens och Haciendas uppmärksamhet. Om relationen har drag av beroende - arbetstider bestämda av kunden, kundens verktyg, exklusivitet, faktisk kontroll av arbetet - kan den omklassificeras som en dold anställning eller simulering.
Konsekvenserna inkluderar: oinbetalda SS-avgifter (med tilläggsavgifter), IRPF-avräkning och sanktioner. Risken minskar när du kan styrka:
- Flera kunder med spridd fakturering (ingen överstiger 75-80 % av dina inkomster)
- Egna verktyg: utrustning, programvara, egen arbetsplats
- Organisatorisk frihet: arbetstider och arbetsmetoder beslutade av dig
- Ansvar för resultatet: du tar den ekonomiska risken för projektet
Om du för närvarande är beroende av en enda kund, fundera på om steget till SL löser eller bara kamouflerar problemet. En skatterådgivare kan bedöma din exponering innan du tar steget.
Mellansteget: autónomo colaborador
Innan du tar steget till SL finns ett mindre känt alternativ som kan fördela skattebördan utan komplexiteten med att bilda ett bolag: registrera en familjemedlem som autónomo colaborador.
En make/maka, ättling, förfader eller familjemedlem upp till andra graden av konsanguinitet som bor med dig kan samarbeta i din verksamhet och ta emot en lön för det, vilket är avdragsgill kostnad i din IRPF (förutsatt att det är marknadsmässig ersättning för det faktiska arbete som utförs). Familjemedlemmen betalar in avgifter till RETA med sina egna baser och verksamhetens beskattningsbara inkomst minskar.
Det är ingen universell lösning - familjemedlemmen måste faktiskt arbeta i verksamheten och lönen måste vara marknadsmässig - men det kan vara ett logiskt steg innan du tar på dig de fasta kostnaderna för en SL.
Alternativ för impatriados: regimen Beckham
Om du är utlänning som nyligen har bosatt sig i Spanien eller en spansk medborgare som återvänder efter år utomlands kan specialregimen för impatriados (Ley Beckham) vara ett mer intressant alternativ än en SL. Denna regim gör det möjligt att betala IRPF som icke-bosatt i upp till sex år, med en fast sats på 24 % på spanska inkomster upp till 600 000 € (istället för den progressiva skalan). Se vår guide om regimen Beckham för krav och villkor.
Officiella källor
- Ley 18/2022 "Crea y Crece" - aktiekapital minimum 1 € - BOE
- Ley 7/2024 - Impuesto sobre Sociedades-satser 2026 - BOE
- Impuesto sobre Sociedades skattesats - AEAT
- Orden PJC/297/2026 - cotizationsbaser autónomos societarios - BOE
- Art. 95.3 Ley del IVA - avdrag fordon (50 % IVA) - BOE
- Art. 22 RIRPF - exklusiv tillhörighet av tillgångar - BOE
- CIRCE-portalen - företagsbildning - Ministerio de Industria
- Importass - guide för egenföretagande - Seguridad Social
FAQ
Vad är billigast, att vara autónomo eller bilda en SL?
Att vara autónomo är billigare att starta (gratis registrering eller upp till 300 €) och underhålla (SS-avgift + gestoría). Sedan Ley Crea y Crece (2022) är det lagstadgade minimala aktiekapitalet för en SL bara 1 €, men de flesta bildas med 3 000 € för att undvika juridiska begränsningar. Att bilda en SL kostar ungefär 500-600 € i administrativa kostnader plus detta startkapital, och det årliga underhållet (bokföring, årsredovisning, Impuesto sobre Sociedades) är 1 000 till 2 000 € dyrare än för en autónomo.
Vid vilka inkomster lönar det sig att bilda en SL?
Som allmän referens brukar många rådgivare placera tröskeln vid 50 000 till 75 000 € i hållbart nettoresultat per år. Över det intervallet brukar kombinationen lön + Impuesto sobre Sociedades (19-25 % beroende på företagets storlek) vara mer effektiv än den progressiva IRPF (upp till 47 %).
Svarar en autónomo med alla sina tillgångar?
Ja, autónomos har obegränsat ansvar: de svarar med hela sin personliga förmögenhet. SL begränsar ansvaret till det insatta aktiekapitalet (lägsta lagstadgade 1 €, men normalt bildas de med 3 000 €), även om administratörerna kan hållas ansvariga vid grov oaktsamhet.
Kan jag vara autónomo och ha en SL samtidigt?
Ja. Om du är administratör och majoritetsdelägare i en SL är du skyldig att betala in avgifter till RETA som autónomo societario. Många yrkesutövare behåller sin verksamhet som fysisk autónomo och är dessutom delägare eller administratörer i en SL.
Vilka skatter betalar en autónomo jämfört med en SL?
Autónomos betalar IRPF (progressiv skala från 19 % till 47 %). SL betalar Impuesto sobre Sociedades (allmän typ 25 %; mikroföretag med fakturering under 1 M€: 19 % på de första 50 000 € och 21 % på resten; pymes 1-10 M€: 23 %). Om delägaren tar ut vinster som utdelning beskattas dessa dessutom med mellan 19 % och 30 %.
Hur tar man ut pengar från en SL?
Det finns tre huvudsakliga sätt: (1) lön eller ersättning till delägare-administratören, som är avdragsgill kostnad för SL och beskattas i delägarens IRPF som tjänsteinkomst; (2) utdelning av vinster efter att Impuesto sobre Sociedades betalats, vilka beskattas i delägarens sparinkomst-IRPF med mellan 19 % och 30 %; och (3) återbetalning av insatser eller lån till delägaren, med sina egna skattemässiga konsekvenser. Varje euro som lämnar SL har beskattats två gånger: först i IS och sedan i IRPF, varför skattefördelen bara kvarstår om du kan låta en del av vinsten stanna kvar i företaget.
Kan Hacienda omklassificera min SL som en falsk autónomo?
Ja. Om du har en enpersons-SL med en enda kund som bestämmer dina arbetstider, ger dig verktyg och kontrollerar ditt arbete, kan Hacienda se det som en dold anställning (simulering eller falsk autónomo). Konsekvenserna inkluderar oinbetalda Seguridad Social-avgifter, IRPF, ränta och sanktioner. För att minska risken är det viktigt att visa verklig självständighet: flera kunder, egna verktyg, frihet i arbetstider och avsaknad av ekonomiskt beroende av en enda betalare.