Modelo 349: Deklaration av intra-EU-transaktioner

Modelo 349 är den sammanfattande deklarationen av intra-EU-transaktioner. Om du tillhandahåller tjänster eller säljer varor till företag i andra EU-länder utan att ta ut IVA (genom mekanismen för omvänd skattskyldighet, känd i Spanien som inversión del sujeto pasivo), måste du rapportera dessa transaktioner till Agencia Tributaria genom denna blankett.

Vem måste lämna in Modelo 349

Följande måste lämna in Modelo 349:

• Autónomos som tillhandahåller tjänster till företag i andra EU-länder
• Autónomos som säljer varor till företag etablerade i andra EU-medlemsstater
• Yrkesverksamma som köper varor eller mottar tjänster från intra-EU-leverantörer

Nyckelkrav: För att genomföra intra-EU-transaktioner måste du först registrera dig i ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios) genom Modelo 036. Utan denna registrering kan du inte tillämpa IVA-undantaget på dina intra-EU-fakturor.

Tidsfrister för inlämning

Inlämningsfrekvensen för Modelo 349 beror på din volym av intra-EU-transaktioner:

• Kvartalsvis: Standardfrekvens, lämnas in under de första 20 dagarna i månaden efter kvartalets slut (samma schema som Modelo 303)
• Månadsvis: Om dina intra-EU-varuleveranser och tjänsteförsäljning överstiger 50 000 euro under aktuellt kvartal eller något av de fyra föregående kvartalen

De flesta autónomos lämnar in Modelo 349 kvartalsvis. Den årliga perioden avskaffades från och med beskattningsåret 2020 (RDL 3/2020).

Om den sista dagen infaller på en helg eller helgdag förlängs tidsfristen till nästa arbetsdag.

Vad är intra-EU-transaktioner

Intra-EU-transaktioner är kommersiella transaktioner mellan företag eller yrkesverksamma i olika EU-länder. De klassificeras i fyra typer:

• Varuleveranser: Försäljning av produkter till företag i andra medlemsstater
• Varuförvärv: Inköp av produkter från leverantörer i andra EU-länder
• Tillhandahållna tjänster: Tjänster du fakturerar till företag etablerade i andra EU-länder
• Mottagna tjänster: Tjänster du mottar från intra-EU-leverantörer

Dessa transaktioner följer mekanismen för omvänd skattskyldighet: du tar inte ut IVA på din faktura, och mottagaren i sitt land ansvarar för att deklarera och betala skatten.

Hur Modelo 349 fungerar

För varje intra-EU-transaktion måste du registrera:

• Din kunds eller leverantörs EU-momsnummer, som börjar med landkoden (DE för Tyskland, FR för Frankrike, IT för Italien osv.)
• Typ av transaktion (leverans, förvärv, tillhandahållna tjänster eller mottagna tjänster)
• Det totala beloppet av transaktioner genomförda med varje operatör under perioden

Agencia Tributaria korsrefererar denna information med skattemyndigheter i andra EU-medlemsstater genom VIES (VAT Information Exchange System). Det är därför din kunds EU-momsnummer måste vara korrekt -- du kan verifiera det på Europeiska kommissionens VIES-portal innan du utfärdar din faktura.

Inlämningsfrekvens

Om du börjar året med kvartalsinlämning men dina intra-EU-varuleveranser och tjänsteförsäljning överstiger 50 000 euro under ett givet kvartal måste du övergå till månatlig inlämning från och med påföljande månad.

Under perioder då du inte genomför några intra-EU-transaktioner behöver du inte lämna in Modelo 349.

Elektronisk inlämning

Modelo 349 lämnas uteslutande in elektroniskt via Agencia Tributarias Sede Electrónica. För att lämna in behöver du:

• Digitalt certifikat eller Cl@ve PIN för identifiering
• Register över intra-EU-fakturor: Alla fakturor utställda till och mottagna från EU-operatörer
• Verifierade EU-momsnummer: Se till att dina kunders och leverantörers skatteidentifikationsnummer är korrekta genom att kontrollera VIES-systemet

Innan du skickar in deklarationen, kontrollera att beloppen som rapporteras på Modelo 349 överensstämmer med fälten för intra-EU-transaktioner på Modelo 303 för samma period.