Modelo 111: IRPF-retenciones

Modelo 111 är den kvartalsvisa deklarationen genom vilken autónomos och företag rapporterar och betalar de IRPF-retenciones (källskatteavdrag) som de har tillämpat på löner, professionella tjänster och andra inkomster. Om du har anställda eller anlitar yrkesverksamma som fakturerar med retención är denna blankett obligatorisk för dig.

Vem måste lämna in Modelo 111

Alla autónomos och företag som agerar som skatteinnehållare (retenedores) måste lämna in Modelo 111, det vill säga de som håller inne IRPF från betalningar till andra:

• Autónomos som har anställda
• Autónomos som betalar andra yrkesverksamma eller frilansare som fakturerar med retención
• Företag och enheter som betalar löner eller fakturor med retención
• Alla betalare som innehåller IRPF på priser, kurser eller konferenser

Om du inte har anställda och inte anlitar professionella tjänster med retención behöver du inte lämna in Modelo 111.

Tidsfrister för inlämning

Modelo 111 lämnas in kvartalsvis under de första 20 dagarna i månaden efter kvartalets slut:

• K1 (januari-mars): 1-20 april
• K2 (april-juni): 1-20 juli
• K3 (juli-september): 1-20 oktober
• K4 (oktober-december): 1-20 januari

Om den sista dagen infaller på en helg eller helgdag förlängs tidsfristen till nästa arbetsdag.

Vid autogiro (domiciliación) förkortas tidsfristen med 5 dagar (till den 15:e för K1-K4).

Stora företag lämnar in denna blankett månadsvis istället för kvartalsvis.

Vad är retenciones

Retenciones (IRPF-källskatteavdrag) är belopp som betalaren drar av från en faktura eller löneutbetalning och betalar direkt till Hacienda för mottagarens räkning som IRPF-förskott. De fungerar som förskottsinbetalningar av inkomstskatt.

När en yrkesverksam skickar dig en faktura med retención betalar du mindre till den yrkesverksamma och överför mellanskillnaden till Hacienda genom Modelo 111. Denna mekanism säkerställer att den yrkesverksamma eller anställda betalar sin IRPF successivt under året istället för i en klumpsumma.

Hur det fungerar

Processen fungerar på följande sätt:

1. Du mottar en faktura från en yrkesverksam med retención, eller du betalar löner med retención till dina anställda
2. Du håller inne beloppet som motsvarar den tillämpliga retención-satsen
3. Du betalar den yrkesverksamma eller anställda nettobeloppet (totalt minus retención)
4. Du lämnar in Modelo 111 och deklarerar alla retenciones för kvartalet
5. Du överför det totala innehållna beloppet till Hacienda tillsammans med deklarationen

I Modelo 111 måste du separat redovisa retenciones på anställningsinkomst (anställda) och retenciones på yrkesverksamhet.

Vanliga retención-satser

De vanligaste retención-satserna du deklarerar på Modelo 111:

Yrkesverksamhet:

• 15%: Standardsats för professionella tjänster
• 7%: För nya yrkesverksamma under deras första 3 verksamhetsår

Anställningsinkomst (anställda):

• Satsen varierar beroende på årlig bruttolön och den anställdas personliga förhållanden
• Den beräknas med hjälp av Haciendas officiella källskattetabeller
• Högre löner resulterar i högre retención-procentsatser

Elektronisk inlämning

Modelo 111 lämnas in elektroniskt via Agencia Tributarias Sede Electrónica. Du behöver:

• Digitalt certifikat eller Cl@ve PIN
• Register över alla retenciones som tillämpats under kvartalet
• Uppdelning per inkomsttyp (anställning, professionella tjänster, priser)

Årssammanfattning: Modelo 190

Utöver den kvartalsvisa Modelo 111 måste du vid räkenskapsårets slut lämna in Modelo 190 som en årssammanfattning av alla retenciones. Denna blankett redovisar individuellt varje mottagare och de retenciones som tillämpats under året. Den lämnas in i januari tillsammans med K4.