Modelo 115: retenciones på hyra

Modelo 115 är den kvartalsvisa deklarationen genom vilken autónomos och företag betalar Hacienda de retenciones som innehållits från hyresbetalningar för kommersiella lokaler som används i deras yrkesverksamhet. Om du hyr ett kontor, en affärslokal eller en arbetsplats för din verksamhet är du skyldig att hålla inne en procentandel av hyran och betala den till Agencia Tributaria.

Vem måste lämna in Modelo 115

Alla autónomos och yrkesverksamma som betalar hyra för kommersiella lokaler som används i deras yrkesverksamhet måste lämna in Modelo 115. Om du är hyresgäst i en affärslokal, ett kontor eller någon arbetsplats du använder yrkesmässigt måste du:

1. Hålla inne den tillämpliga procentsatsen från hyran som betalas till hyresvärden
2. Betala det innehållna beloppet till Hacienda via Modelo 115

Hyresgästen (autónomo) är alltid ansvarig för att hålla inne och deklarera -- inte fastighetsägaren.

Tidsfrister för inlämning

Modelo 115 lämnas in kvartalsvis under de första 20 dagarna i månaden efter kvartalets slut:

• K1 (januari-mars): 1-20 april
• K2 (april-juni): 1-20 juli
• K3 (juli-september): 1-20 oktober
• K4 (oktober-december): 1-20 januari

Om den sista dagen infaller på en helg eller helgdag förlängs tidsfristen till nästa arbetsdag.

Vid autogiro (domiciliación) förkortas tidsfristen med 5 dagar (till den 15:e för K1-K4).

Hur retenciones på hyra fungerar

När du betalar hyra för en kommersiell lokal betalar du inte hela beloppet till hyresvärden. Du måste dra av den tillämpliga retención och betala det beloppet till Hacienda för hyresvärdens räkning.

Praktiskt exempel: Om månadshyran är 1 000 EUR:

• Retención: 1 000 EUR x 19% = 190 EUR
• Betalning till hyresvärden: 1 000 EUR - 190 EUR = 810 EUR
• De 190 EUR betalas till Hacienda kvartalsvis via Modelo 115

Hyresvärden får ett retención-intyg (certificado de retenciones) som de kan dra av i sin egen IRPF-deklaration.

Retención-satsen på 19%

Retención-satsen på hyra av kommersiella lokaler är 19% av den totala hyran (exklusive moms). Denna sats tillämpas enhetligt och varierar inte beroende på hyresbeloppet eller hyresvärdens förhållanden.

Undantag: när retención inte tillämpas

Du är inte skyldig att hålla inne hyra (och behöver därför inte lämna in Modelo 115) i följande fall:

• Årshyran understiger 900 EUR per hyresvärd
• Finansiell leasing: dessa har sin egen skattebehandling
• Bostadshyror som tillhandahålls anställda av ett företag (annat regelverk)

Observera: Skyldigheten att hålla inne gäller oavsett om hyresvärden är en privatperson eller ett företag. Det avgörande är att fastigheten används för hyresgästens ekonomiska verksamhet.

Om inget av dessa undantag gäller för din situation är du skyldig att hålla inne och deklarera.

Elektronisk inlämning

Modelo 115 lämnas in elektroniskt via Agencia Tributarias Sede Electrónica. Du behöver:

• Digitalt certifikat eller Cl@ve PIN
• Hyresvärdens NIF (skatteidentifikationsnummer)
• Hyresbelopp och retenciones som innehållits för varje månad under kvartalet
• Fastighetens katastrala referensnummer (rekommenderas att ha till hands)

Årssammanfattning: Modelo 180

Utöver den kvartalsvisa Modelo 115 måste du vid årets slut lämna in Modelo 180, som är årssammanfattningen av alla retenciones som innehållits på hyresbetalningar. Den lämnas in i januari tillsammans med K4-deklarationen. Denna blankett sammanställer uppgifter om alla hyresvärdar och de totala retenciones som betalats under räkenskapsåret.