Autónomo en Canarias: IGIC y fiscalidad
Última actualización: 2026-04-16
Ser autónomo en Canarias tiene una particularidad fiscal importante: las Islas Canarias cuentan con un régimen tributario propio que sustituye el IVA por el IGIC (Impuesto General Indirecto Canario). Esto supone tipos impositivos más bajos, una administración tributaria diferente y modelos de declaración específicos.
IGIC vs IVA: principales diferencias
La diferencia más significativa entre operar en Canarias y en la Península es el impuesto indirecto que se aplica a las actividades económicas:
| Aspecto | IGIC (Canarias) | IVA (Península y Baleares) |
|---|---|---|
| Tipo general | 7% | 21% |
| Tipo reducido | 5% | 10% |
| Tipo superreducido | 3% | — |
| Tipo cero | 0% | 4% |
| Tipo incrementado | 9.5% | — |
| Tipo especial incrementado | 15% | — |
| Tipo especial | 20% | — |
| Autoridad tributaria | Agencia Tributaria Canaria (ATC) | AEAT |
| Declaración trimestral | Modelo 420 | Modelo 303 |
| Resumen anual | Modelo 425 | Modelo 390 |
La ventaja fiscal es evidente: el tipo general del 7% frente al 21% del IVA supone un ahorro de 14 puntos porcentuales en impuestos indirectos.
Obligaciones fiscales del autónomo en Canarias
El autónomo canario tiene las mismas categorías de obligaciones que el peninsular, pero con modelos diferentes para el impuesto indirecto:
Obligaciones trimestrales
- Modelo 420 — Declaración trimestral del IGIC (equivalente al Modelo 303). Se presenta ante la ATC.
- Modelo 130 — Pago fraccionado del IRPF en estimación directa. Se presenta ante la AEAT.
- Modelo 131 — Pago fraccionado del IRPF en módulos. Se presenta ante la AEAT.
- Modelo 111 — Retenciones a trabajadores y profesionales (si tienes empleados). Se presenta ante la AEAT.
- Modelo 115 — Retenciones sobre alquileres de locales comerciales. Se presenta ante la AEAT.
Obligaciones anuales
- Modelo 425 — Resumen anual del IGIC (equivalente al Modelo 390). Se presenta ante la ATC.
- Modelo 100 — Declaración de la Renta (IRPF). Se presenta ante la AEAT.
- Modelo 190 — Resumen anual de retenciones. Se presenta ante la AEAT.
Obligaciones mensuales
- Cuota de autónomos — Cotización a la Seguridad Social, igual en toda España. Se gestiona a través de la TGSS.
Punto clave: Solo el IGIC (Modelo 420 y 425) se gestiona a través de la ATC. El IRPF, las retenciones y la Seguridad Social siguen los mismos cauces que en la Península (AEAT y TGSS respectivamente).
Tipos impositivos del IGIC
El texto refundido vigente del IGIC recoge actualmente siete tipos de referencia: 0%, 3%, 5%, 7%, 9,5%, 15% y 20%. Puedes consultar el detalle en el Decreto Legislativo 1/2025 publicado en el BOE.
Tipo cero — 0%
Se aplica a las entregas, importaciones y servicios previstos en el artículo 33 del texto refundido, entre ellos determinados bienes básicos y supuestos específicos de vivienda y servicios esenciales.
Tipo superreducido — 3%
El artículo 34 fija un tipo del 3% para determinadas entregas e importaciones de bienes y servicios concretos.
Tipo reducido — 5%
El artículo 35 fija un tipo del 5% para supuestos tasados, como determinadas bebidas refrescantes y gaseosas con azúcares o edulcorantes añadidos.
Tipo general — 7%
Es el tipo aplicable por defecto cuando la operación no encaja en ninguno de los tipos cero, superreducido, reducido, incrementados o especial.
Tipo incrementado — 9.5%
El 9,5% se aplica a operaciones concretas reguladas en los artículos 39 a 41 del texto refundido.
Tipo incrementado — 15%
El 15% se aplica a operaciones específicas reguladas en el artículo 36, incluidas determinadas bebidas espirituosas, labores del tabaco y algunos vehículos y embarcaciones.
Tipo especial — 20%
El 20% se aplica a las operaciones específicamente incluidas en el artículo 37.
Agencia Tributaria Canaria (ATC)
La Agencia Tributaria Canaria (ATC) es el organismo encargado de la gestión, liquidación, inspección y recaudación de los tributos propios de la Comunidad Autónoma de Canarias, incluido el IGIC.
Funciones principales
- Gestión y recaudación del IGIC y otros tributos propios canarios
- Inspección tributaria en materia de IGIC
- Resolución de consultas y recursos relacionados con tributos canarios
Presentación telemática
La presentación de los Modelos 420 y 425 se realiza a través de la sede electrónica del Gobierno de Canarias:
- Sede electrónica: sede.gobiernodecanarias.org/sede/tramites
- Portal de la ATC: gobiernodecanarias.org/tributos/atc
Según la ficha oficial del Modelo 420, la ATC permite tramitar con certificado digital o DNIe, DNI + PIN y Cl@ve. Además, la propia ficha mantiene una vía de programa de ayuda y presentación en papel para los supuestos no obligados a la presentación telemática.
Recuerda: Los modelos de IRPF (130, 131, 100) y retenciones (111, 115) se siguen presentando ante la AEAT a través de su propia sede electrónica, igual que en la Península.
Ventajas fiscales de ser autónomo en Canarias
Operar como autónomo en las Islas Canarias ofrece varias ventajas fiscales significativas:
Impuestos indirectos más bajos
La diferencia entre el 7% de IGIC y el 21% de IVA se traduce en precios más competitivos para tus clientes y un menor coste fiscal en tus operaciones.
Tipo cero para productos básicos
A diferencia del IVA, que tiene un tipo superreducido del 4%, el IGIC aplica un tipo del 0% a productos de primera necesidad, lo que abarata el coste de vida.
Régimen Económico y Fiscal (REF)
Canarias cuenta con un régimen especial que incluye incentivos como la Reserva para Inversiones en Canarias (RIC), deducciones por inversión en activos fijos y bonificaciones en la producción de bienes corporales.
Zona Especial Canaria (ZEC)
Las empresas que se instalen en la ZEC pueden beneficiarse de un tipo reducido del 4% en el Impuesto sobre Sociedades (frente al 25% general) siempre que cumplan los requisitos de creación de empleo e inversión mínima.
Julio 2026 para autónomos en Canarias
En julio de 2026, los autónomos canarios deben revisar las obligaciones del segundo trimestre. En lugar del IVA del Modelo 303, muchas actividades en Canarias presentan IGIC mediante Modelo 420. El resto de obligaciones, como IRPF o retenciones, dependen de la situación concreta del autónomo.
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FAQ
¿Los autónomos en Canarias pagan IVA?
Canarias está fuera del ámbito territorial del IVA español, por lo que en las operaciones localizadas en las islas normalmente aplica el IGIC (Impuesto General Indirecto Canario). La autoliquidación trimestral habitual es el [Modelo 420 de la ATC](https://www3.gobiernodecanarias.org/tributos/atc/w/modelo-420), pero si operas con Península, Baleares o exterior debes revisar también las reglas de localización del [IVA en la AEAT](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/manuales-videos-folletos/manuales-practicos/manual-iva-2023/capitulo-02-introduccion/territorio-que-se-aplica-impuesto.html).
¿Presento mis impuestos en la AEAT o en la ATC?
Depende del impuesto. El IGIC (Modelo 420 trimestral y Modelo 425 anual) se presenta ante la Agencia Tributaria Canaria (ATC). El IRPF (Modelo 130/131 y Modelo 100) y las retenciones (Modelo 111, 115) se presentan ante la AEAT. La Seguridad Social se gestiona a través de la TGSS.
¿Puedo deducir el IGIC de mis compras?
Sí, el mecanismo de deducción es idéntico al del IVA. Puedes deducir el IGIC soportado en compras y gastos vinculados a tu actividad profesional del IGIC repercutido que cobras a tus clientes. Necesitas facturas completas con todos los datos fiscales.
¿Qué pasa si facturo a clientes en la Península?
Los servicios prestados desde Canarias a clientes en la Península se rigen por las reglas de localización del IVA. En operaciones B2B puede aplicar la inversión del sujeto pasivo. Es un área compleja — se recomienda consultar con un asesor fiscal especializado.
¿Necesito darme de alta en la ATC?
Sí, si realizas actividades sujetas a IGIC en Canarias debes cumplir con los trámites de la Agencia Tributaria Canaria (ATC). La ATC admite identificación con certificado digital o DNIe, DNI + PIN y Cl@ve según el trámite, y en algunos supuestos mantiene vías de ayuda o presentación en papel según la ficha oficial del [Modelo 420](https://www3.gobiernodecanarias.org/tributos/atc/w/modelo-420).
¿La tarifa plana aplica también en Canarias?
Sí, la tarifa plana de autónomos aplica en todo el territorio nacional, incluidas las Islas Canarias. La Seguridad Social es competencia estatal y las bonificaciones son las mismas independientemente de la comunidad autónoma.