Welche Einnahmen muss ein autónomo dem Finanzamt melden

Zuletzt aktualisiert: 2026-06-12

Als autónomo bist du verpflichtet, alle deine Einnahmen der Agencia Tributaria zu melden - nicht nur die aus deiner beruflichen Tätigkeit. Die Declaración de la Renta (Modelo 100) erfasst die verschiedenen Einkunftsquellen und wendet den IRPF auf die Gesamtsumme an.

Bin ich zur Erklärung verpflichtet?

Ja, immer. Seit 2023 sind alle Selbstständigen, die im RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos) oder im Régimen Especial del Mar eingetragen sind, zur Abgabe der Declaración de la Renta verpflichtet - unabhängig von ihren Einnahmen.

Es spielt keine Rolle, ob:

Du ein schlechtes Jahr hattest und nichts in Rechnung gestellt hast
Dein Ergebnis null oder negativ war
Du tarifa plana nutzt und erst seit wenigen Monaten eingetragen bist
Du nur einen Teil des Jahres als autónomo eingetragen warst

Solange du im Laufe des Steuerjahres als autónomo eingetragen warst, musst du das Modelo 100 abgeben.

Einkunftsarten, die ein autónomo erklären muss

1. Einkünfte aus wirtschaftlicher Tätigkeit

Das sind die Einnahmen aus deiner Tätigkeit als autónomo abzüglich der abzugsfähigen Ausgaben. Dazu gehören:

Rechnungen an Kunden: alle ausgestellten Rechnungen, IVA separat
Verkäufe von Produkten oder Dienstleistungen: einschließlich Online-Verkäufe
Subventionen: die mit der Tätigkeit verbundenen (Betriebssubventionen)
Entschädigungen bei Tätigkeitsaufgabe: werden als Einkünfte aus der Tätigkeit besteuert
Eigenverbrauch: Güter oder Dienstleistungen der Tätigkeit, die für den privaten Gebrauch genutzt werden (zum Marktpreis bewertet)

2. Einkünfte aus unselbstständiger Arbeit

Wenn du neben deiner Selbstständigkeit auch angestellt bist (Pluriaktivität), erklärst du die Gehälter als Einkünfte aus unselbstständiger Arbeit. Dazu zählen auch:

Renten (Altersrente, Witwen-/Witwerrente, Erwerbsminderungsrente)
Arbeitslosengeld
Vergütete Fortbildungskurse

3. Einkünfte aus unbeweglichem Kapital

Wenn du eine Wohnung, ein Gewerberaum oder eine Immobilie vermietest, die nicht deiner Tätigkeit zugeordnet ist, werden die Einnahmen als Einkünfte aus unbeweglichem Kapital erklärt. Dazu gehören:

Vermietung von Wohnungen (mit Reduktion von 50% bis 90% je nach Vertragsart und Zone: 50% für neue Verträge ab 2023, 60% für ältere Verträge oder sanierte Wohnungen, 70%-90% in angespannten Wohnungsmärkten)
Vermietung von Gewerberäumen oder Stellplätzen
Zurechnung von Einkünften für leerstehende oder selbstgenutzte Immobilien (1,1% oder 2% des Katasterwerts)

Wenn die Immobilie deiner Tätigkeit zugeordnet ist (dein Geschäftslokal), fallen deren Einnahmen unter die Einkünfte aus wirtschaftlicher Tätigkeit.

4. Einkünfte aus beweglichem Kapital

Zinsen auf Bankkonten und Einlagen
Dividenden aus Aktien
Erträge aus Investmentfonds, Anleihen und Versicherungen
Schatzwechsel (Letras del Tesoro)

Diese Einkünfte fließen in die Sparbemessungsgrundlage und werden nach dem Steuertarif für Ersparnisse besteuert (19%-30%).

5. Vermögensgewinne und -verluste

Verkauf von Aktien, Investmentfonds oder Kryptowährungen
Verkauf von Immobilien (Zweitwohnsitz, Gewerberäume)
Gewinne (steuerpflichtige Lotterien, Wettbewerbe)
Nicht befreite Entschädigungen

Vermögensgewinne fließen ebenfalls in die Sparbemessungsgrundlage. Verluste können mit Gewinnen desselben Jahres oder der folgenden 4 Jahre verrechnet werden.

Steuerbefreite Einkünfte: was NICHT erklärt wird

Einige Einkünfte sind ganz oder teilweise befreit:

Mutterschafts-/Vaterschaftsleistungen der Seguridad Social
Öffentliche Stipendien für das Studium
Abfindungen bei Kündigung bis zur steuerfreien Grenze (wenn auf Pluriaktivität anwendbar)
Gewinne von Loterías y Apuestas del Estado: befreit bis 40.000 € (höhere Gewinne werden mit 20% besteuert)
Krankenversicherung der Tätigkeit: abzugsfähige Ausgabe bis 500 €/Person - autónomo, Ehegatte und Kinder unter 25 Jahren im gemeinsamen Haushalt (bis 1.500 € bei Behinderung). Es handelt sich nicht um eine steuerbefreite Einkunft, sondern um eine vom IRPF abzugsfähige Ausgabe (Art. 30.2.5 LIRPF)

Pluriaktivität: autónomo und angestellt gleichzeitig

Wenn du deine selbstständige Tätigkeit mit einer Angestelltentätigkeit kombinierst, musst du beide Einkunftsarten erklären. In der Renta wird jede Art in ihrem entsprechenden Abschnitt erklärt:

Einkünfte aus unselbstständiger Arbeit: Felder für Gehälter und Quellensteuer
Einkünfte aus wirtschaftlicher Tätigkeit: Felder für Einnahmen, Ausgaben und Vorauszahlungen

Die Quellensteuer, die dein Arbeitgeber einbehalten hat, wird von der endgültigen cuota abgezogen, genau wie die Vorauszahlungen aus dem Modelo 130.

Wie die Daten abgeglichen werden

Die AEAT verfügt über mehrere Quellen zur Überprüfung deiner Einnahmen:

SII (Suministro Inmediato de Información): Pflichtregister für große Unternehmen (Umsatz > 6 Millionen €) - die AEAT gleicht deren Daten mit den Erklärungen der autónomos ab
Banken: verpflichtet, über Guthaben, Transaktionen und Kontoinhaber zu informieren
Kunden: Unternehmen erklären die Quellensteuer, die sie dir einbehalten (Modelo 190)
Modelo 347: deine Kunden oder Lieferanten erklären Geschäfte, die 3.005,06 € jährlich übersteigen
Digitale Plattformen: seit 2024 verpflichtet, über die Einnahmen ihrer Nutzer zu informieren (DAC7)

Daher ist es wichtig, alle Einnahmen korrekt zu erklären: Die Wahrscheinlichkeit, dass eine Unstimmigkeit unbemerkt bleibt, ist gering.

Einnahmen auf ausländischen Konten und bei Neobanken: weltweites Einkommen

Wenn du steuerlich in Spanien ansässig bist, versteuert du dein weltweites Einkommen. Das bedeutet, du musst alle deine Einnahmen erklären, unabhängig davon:

In welchem Land du sie erhalten hast
In welcher Währung sie denominiert sind
Auf welchem Konto sie eingegangen sind (spanisches Konto, Revolut, Wise, Bankkonto in deinem Herkunftsland)

Die Pflicht gilt nicht nur für "das, was auf meinem spanischen Bankkonto eingeht". Es geht um die Gesamtheit dessen, was du im Jahr verdient hast.

Und wenn es nicht auf ein spanisches Bankkonto eingeht, bekommt Hacienda davon nichts mit?

Dieser Mythos kursiert häufig in Gruppen von Expats und digitalen autónomos. Er ist falsch, und auf dieser Grundlage zu handeln birgt reale Risiken.

Spanien nimmt am CRS (Common Reporting Standard) teil, dem internationalen Standard für den automatischen Austausch von Finanzinformationen der OECD, und an den DAC-Richtlinien der Europäischen Union. In der Praxis bedeutet das:

Banken und Finanzinstitute aus mehr als 100 Ländern sind verpflichtet, automatisch die Guthaben und Kontoinhaber von Nicht-Ansässigen an ihre Steuerbehörden zu melden
Diese Informationen gelangen ohne individuellen Abruf zur spanischen Agencia Tributaria
Revolut und Wise unterliegen diesen Meldepflichten, da sie unter europäischer Lizenz operieren (Revolut Bank UAB, Bank mit litauischer Lizenz; Wise Europe SA, in Belgien zugelassenes Zahlungsinstitut)
N26, Bunq und andere Neobanken mit Sitz in der EU befinden sich in derselben Situation

Der Austausch setzt keinen Verdacht von Hacienda voraus: er ist automatisch, jährlich und systematisch.

Für digitale Arbeitsplattformen (Upwork, Fiverr, Toptal usw.) verpflichtet die DAC7-Richtlinie seit 2024 zur Meldung der Einnahmen ihrer Verkäufer und Dienstleister an die europäischen Steuerbehörden. Lies den Leitfaden Rechnungen über Upwork, Deel oder Stripe als autónomo stellen, um zu erfahren, wie du diese Einnahmen korrekt verwaltest.

Konten im Ausland: Informationspflicht

Wenn du Bankkonten, Wertpapiere oder Vermögenswerte im Ausland hast, die 50.000 € pro Informationsblock übersteigen (Konten, Wertpapiere/Versicherungen und Immobilien - jeweils eigenständiger Schwellenwert), besteht eine zusätzliche Informationspflicht: das Modelo 720. Es ist eine informative Erklärung, keine Steuer. Wenn sie fällig ist und nicht abgegeben wird, gelten spezifische Sanktionen.

Einnahmen in Fremdwährungen oder bei Neobanken korrekt erklären

Das Verfahren ist dasselbe wie für alle anderen Tätigkeitseinnahmen:

Stelle die Rechnung in der mit dem Kunden vereinbarten Währung aus (USD, GBP, EUR usw.)
Rechne in Euro um unter Verwendung des Wechselkurses der Europäischen Zentralbank zum Zeitpunkt der Entstehung (in der Regel das Rechnungsdatum, nicht das Zahlungsdatum)
Erfasse die Einnahme in dem Quartal, in dem sie entstanden ist, unabhängig davon, wann und wo du sie tatsächlich erhältst
Wenn du auf diese Einnahme in einem anderen Land bereits Steuern gezahlt hast, können Doppelbesteuerungsabkommen dir erlauben, diesen Betrag in deiner spanischen Renta abzuziehen

Für Details zum Wechselkurs und zur praktischen Verwaltung internationaler Zahlungseingänge lies Rechnungen über Upwork, Deel oder Stripe als autónomo stellen.

Was passiert, wenn ich nicht erkläre?

Das Weglassen von Einnahmen - ob von inländischen Kunden oder von Konten im Ausland - ist eine Steuerverfehlung. Die üblichen Konsequenzen sind:

Zuschlag bei verspäteter Erklärung: zwischen 1% und 15% der ausstehenden cuota, wenn du freiwillig regularisierst, bevor Hacienda handelt (1% plus 1% zusätzlich für jeden vollen Monat Verspätung; 15% wenn die Verspätung 12 Monate übersteigt, zuzüglich Verzugszinsen ab diesem Zeitpunkt)
Sanktion wegen leichter oder schwerer Verfehlung: 50% bis 150% der hinterzogenen cuota, wenn die AEAT es entdeckt
Verzugszinsen auf den nicht abgeführten Betrag

Die Kosten einer freiwilligen Regularisierung vor jeglicher Aufforderung sind deutlich geringer als die einer Prüfung. Wenn du Einnahmen aus früheren Jahren nicht erklärt hast, ist es am klügsten, einen gestor oder Steuerberater zu konsultieren, um die Situation zu regularisieren.

Offizielle Quellen

FAQ

Ist ein autónomo immer zur Abgabe der Renta verpflichtet?

Ja. Seit 2023 sind alle Selbstständigen, die im RETA eingetragen sind, zur Abgabe der Declaración de la Renta verpflichtet - unabhängig von ihren Einnahmen. Selbst wenn deine Tätigkeit keinen Gewinn erzielt hat, musst du eine Erklärung abgeben.

Welche Einnahmen zählen zu den wirtschaftlichen Tätigkeiten?

Alle Einnahmen aus deiner beruflichen oder unternehmerischen Tätigkeit: Rechnungen an Kunden, Verkäufe, erbrachte Dienstleistungen, tätigkeitsbezogene Subventionen und jede andere Gegenleistung für deine selbstständige Arbeit.

Wenn ich autónomo bin und gleichzeitig angestellt arbeite, was muss ich erklären?

Beide Einkunftsarten: die Einkünfte aus deiner wirtschaftlichen Tätigkeit als autónomo und die Einkünfte aus deiner Angestelltentätigkeit. Jede Einkunftsart wird im entsprechenden Abschnitt des Modelo 100 erklärt.

Muss ich Mieteinnahmen aus einer Wohnung erklären?

Ja. Einkünfte aus unbeweglichem Kapital (Vermietung von Wohnungen, Gewerberäumen usw.) werden in der allgemeinen Bemessungsgrundlage des IRPF erklärt. Sie sind unabhängig von deiner Tätigkeit als autónomo, es sei denn, die Immobilie ist deiner Tätigkeit zugeordnet.

Was passiert, wenn ich nicht alle Einnahmen erkläre?

Die AEAT gleicht Daten mit Banken, Kunden, dem SII und anderen Behörden ab. Wenn sie nicht erklärte Einnahmen entdeckt, kann sie ein Prüfungsverfahren einleiten, das Zuschläge, Verzugszinsen und Sanktionen zwischen 50% und 150% der hinterzogenen cuota nach sich zieht.

Muss ich erklären, was ich über Revolut, Wise oder ein ausländisches Konto einnehme?

Ja. Als steuerlich Ansässiger in Spanien versteuert du dein weltweites Einkommen: alle deine Einnahmen, unabhängig davon, auf welchem Konto oder in welchem Land sie eingehen. Die Bank, bei der du das Geld erhältst, ändert nichts an deiner Erklärungspflicht.

Weiß Hacienda, was ich auf ausländischen Konten oder bei Neobanken habe?

Ja. Spanien nimmt am CRS (Common Reporting Standard) und an den DAC-Richtlinien der EU teil. Europäische Banken und Neobanken (einschließlich Revolut und Wise) tauschen automatisch Informationen über Guthaben und Kontoinhaber mit der AEAT aus. Hacienda muss nicht danach suchen: die Daten kommen jedes Jahr automatisch.

Was passiert, wenn ich in einem anderen Land bereits Steuern auf diese Einnahmen gezahlt habe?

Doppelbesteuerungsabkommen verhindern, dass du zweimal zahlst. Du kannst in der Renta einen Abzug für die im Ausland bereits gezahlte Steuer geltend machen, innerhalb der Grenzen des jeweiligen Abkommens.