Tramos IRPF для autónomos 2026: таблица и расчёт
Последнее обновление: 2026-05-26
Tramos IRPF определяют, сколько autónomo платит в своей Declaración de la Renta. IRPF - это прогрессивный налог: чем больше ты зарабатываешь, тем выше процент, который применяется к верхней части твоего дохода. Но максимальная ставка не применяется ко всему твоему результату целиком: каждый tramo дохода облагается по своей предельной ставке.
Tramos base general IRPF (2025–2026)
Base general включает доходы от работы по найму, экономической деятельности (твоей деятельности как autónomo), доходы от недвижимости и вменённые доходы. Вот комбинированные tramos (государственный + автономный), которые обычно применяются:
| Base liquidable | Предельная ставка | Накопленная сумма |
|---|---|---|
| До 12 450 € | 19% | 2 365,50 € |
| 12 450,01 - 20 200 € | 24% | 4 225,50 € |
| 20 200,01 - 35 200 € | 30% | 8 725,50 € |
| 35 200,01 - 60 000 € | 37% | 17 901,50 € |
| 60 000,01 - 300 000 € | 45% | 125 901,50 € |
| Более 300 000 € | 47% | - |
Примечание: шкала comunidad autónoma зависит от региона, где ты живёшь. Приведённые выше комбинированные ставки являются самыми распространёнными, но такие регионы, как Мадрид, применяют более низкие автономные ставки, а такие, как Каталония или Валенсия, могут применять более высокие ставки в верхних tramos.
Tramos base del ahorro (2025–2026)
Доходы от движимого капитала (проценты, дивиденды) и ganancias patrimoniales (продажа акций, фондов, недвижимости) облагаются отдельно в base del ahorro:
| Base liquidable del ahorro | Ставка |
|---|---|
| До 6 000 € | 19% |
| 6 000,01 - 50 000 € | 21% |
| 50 000,01 - 200 000 € | 23% |
| 200 000,01 - 300 000 € | 27% |
| Более 300 000 € | 30% |
Как рассчитывается IRPF autónomo
Расчёт IRPF проходит по следующим шагам:
1. Доходы от деятельности
- Вычитаемые расходы
= Чистый результат деятельности
2. Чистый результат
- Снижения (начало деятельности и т.д.)
= Уменьшенный чистый результат
3. + Другие доходы (работа, аренда и т.д.)
= Base imponible general
4. Base imponible general
- Снижения базы (пенсионные планы и т.д.)
= Base liquidable general
5. Base liquidable general
→ Применяются tramos IRPF
- Личный и семейный минимум
= Полная сумма налога
6. Полная сумма налога
- Вычеты (материнство, многодетная семья и т.д.)
- Pagos fraccionados (Modelo 130/131)
- Удержания
= Результат декларации (к оплате или к возврату)
Практический пример: autónomo с чистым результатом 40 000 €
Предположим, это autónomo без супруга и детей, с чистым результатом от экономической деятельности 40 000 € и без других доходов или специальных снижений. Личный минимум составляет 5 550 €.
Base liquidable: 40 000 € - снижения базы = ~40 000 €
| Tramo | Облагаемая база | Ставка | Сумма |
|---|---|---|---|
| До 12 450 € | 12 450 € | 19% | 2 365,50 € |
| 12 450 - 20 200 € | 7 750 € | 24% | 1 860,00 € |
| 20 200 - 35 200 € | 15 000 € | 30% | 4 500,00 € |
| 35 200 - 40 000 € | 4 800 € | 37% | 1 776,00 € |
| Итого | 40 000 € | - | 10 501,50 € |
Из этой суммы вычитается личный и семейный минимум (5 550 € × 19% = 1 054,50 €), pagos fraccionados по Modelo 130 и удержания, которые применили к твоим счетам клиенты.
Эффективная ставка: в этом примере итоговая сумма до вычетов и авансовых платежей составила бы около 9 447 €, что соответствует эффективной ставке примерно 23,6% от 40 000 €.
Связь с Modelo 130
Modelo 130 - это ежеквартальный pago fraccionado по IRPF для autónomos на estimación directa. Каждый квартал ты авансом платишь 20% от накопленного чистого результата с января, за вычетом предыдущих pagos fraccionados и удержаний.
Эти 20% - это промежуточная оценка: если твой реальный доход попадает в более низкие tramos, в Renta тебе получится возврат. Если он попадает в более высокие tramos, тебе придётся доплатить разницу.
Для autónomos на estimación objetiva (módulos) pago fraccionado делается через Modelo 131 и рассчитывается по показателям módulo, а не по tramos IRPF.
Как уменьшить base liquidable
Чтобы твои доходы облагались в более низких tramos, ты можешь:
- Максимально использовать gastos deducibles по своей деятельности - каждый евро законного расхода уменьшает твой чистый результат.
- Делать взносы в пенсионный план - до 1 500 € в год уменьшают твою base liquidable.
- Использовать личный и семейный минимум - дети, родители на иждивении и инвалидность уменьшают сумму налога. Посмотри руководство по mínimo personal y familiar.
- Снижение при начале деятельности - в течение первых 2 лет с положительным чистым результатом действует снижение 20%.
Официальные источники
FAQ
Сколько IRPF платит autónomo в Испании?
Это зависит от твоего годового чистого результата. IRPF - прогрессивный налог: первые 12 450 € облагаются по ставке 19%, а более высокие tramos постепенно доходят до 47% для доходов свыше 300 000 €. Фактически ты платишь сумму, полученную после применения каждой предельной ставки к той части дохода, которая попадает в соответствующий tramo.
Какая связь между tramos IRPF и Modelo 130?
Modelo 130 - это авансовый платёж по IRPF: каждый квартал ты перечисляешь 20% накопленного чистого результата. В Declaración de la Renta (Modelo 100) налог пересчитывается по реальным tramos, и уже сделанные pagos fraccionados вычитаются.
Одинаковы ли tramos IRPF во всех comunidades autónomas?
Государственная шкала одинакова по всей Испании. Однако каждая comunidad autónoma устанавливает свою дополнительную шкалу, и она может отличаться. Tramos, которые обычно приводят (19%, 24%, 30%, 37%, 45%, 47%), - это приблизительная сумма обеих шкал.
Как облагаются налогом ganancias patrimoniales autónomo?
Ganancias patrimoniales (продажа акций, недвижимости и т.д.) относятся к base del ahorro, у которой своя шкала: 19% до 6 000 €, 21% до 50 000 €, 23% до 200 000 €, 27% до 300 000 € и 30% выше этого уровня.
Могу ли я уменьшить свою base imponible, чтобы перейти в более низкий tramo?
Да. Вычитаемые расходы по деятельности, взносы в пенсионные планы и личный и семейный минимум уменьшают твою base liquidable, именно к ней применяются tramos. Посмотри руководство по [gastos deducibles](/ru/guias/gastos-deducibles-autonomos/) и по [base liquidable](/ru/guias/base-liquidable-autonomos/).