Вычитаемые расходы autónomos: полное руководство
Последнее обновление: 2026-06-12
Вычитаемые расходы - это самый прямой инструмент, который есть у autónomo, чтобы снизить свой налоговый счёт. Чем больше законных расходов по деятельности ты можешь подтвердить, тем меньше будет твой rendimiento neto и, соответственно, тем меньше ты заплатишь в ежеквартальном Modelo 130 и в годовой Declaración de la Renta.
Это руководство охватывает вычитаемые расходы для autónomos на estimación directa (обычная и упрощённая), то есть в режиме, который использует большинство autónomos в Испании.
Что значит, что расход является вычитаемым?
Вычитаемый расход - это расход, который ты можешь вычесть из своего валового дохода, чтобы рассчитать rendimiento neto своей экономической деятельности. Базовая формула такая:
Доходы от деятельности
- Вычитаемые расходы
= Rendimiento neto
Именно с этого rendimiento neto рассчитывается авансовый платёж по Modelo 130 (накопленные 20%), а в конце года - итоговый IRPF в Modelo 100.
Общие требования
Чтобы расход считался вычитаемым, AEAT требует соблюдения трёх условий:
- Связь с деятельностью: расход должен быть напрямую связан с твоей экономической деятельностью.
- Документальное подтверждение: тебе нужен полный счёт-фактура (а не просто чек) на имя твоей деятельности или соответствующее банковское подтверждение.
- Бухгалтерский учёт: расход должен быть отражён в твоих книгах доходов и расходов.
Чек против полного счёта: кассовый чек (или квитанция без твоего NIF) не является действительным подтверждением для AEAT. Тебе нужен полный счёт с: номером счёта, датой, данными продавца (NIF, имя, адрес), данными покупателя (твой NIF и имя или наименование деятельности), налогооблагаемой базой, ставкой IVA и общей суммой. Когда делаешь профессиональную покупку, всегда проси счёт до оплаты; многие заведения не выдают его, если не попросить в момент покупки.
Таблица вычитаемых расходов для autónomos
| Понятие | Вычитается | Примечания |
|---|---|---|
| Cuota de autónomos (RETA) | 100% | Твоя ежемесячная cuota de Seguridad Social полностью вычитается |
| Аренда коммерческого помещения | Пропорционально используемой части | Если помещение используется только для работы - 100% |
| Коммунальные услуги помещения (свет, вода, интернет, газ) | Пропорционально используемой части | Если помещение используется только для работы - 100% коммунальных расходов по помещению |
| Покупка товаров и сырья | 100% | Те, которые реально были использованы в отчётном периоде |
| Зарплаты и Seguridad Social сотрудников | 100% | Включая взносы работодателя |
| Услуги профессионалов (gestoría, консультанты, адвокаты) | 100% | При наличии счёта на имя деятельности |
| Амортизация оборудования и установок | По таблицам | Упрощённые таблицы амортизации AEAT |
| Страхование деятельности | 100% | Гражданская ответственность, страховка помещения и т.д. |
| Расходы на обучение | 100% | Курсы, конференции и книги, напрямую связанные с деятельностью |
| Суточные и командировочные расходы | С лимитами | В пределах лимитов, установленных для IRPF |
| Офисные материалы и расходники | 100% | Бумага, тонер, разные материалы |
| Реклама и маркетинг | 100% | Сайт, соцсети, визитки, листовки |
| Финансовые расходы | 100% | Проценты по займам для деятельности |
| Налоги и сборы | 100% | IAE, IBI профессионального помещения, муниципальные сборы |
| Ремонт и содержание | 100% | Обслуживание помещения и оборудования, но не улучшения |
| Услуги третьих лиц | 100% | Субподряд, freelancers, платформы |
Работа из дома: вычитаемые расходы домашнего офиса
Если ты ведёшь деятельность из своего основного жилья, ты можешь вычитать два типа расходов. Правила для коммунальных услуг и для аренды различаются - это самая распространённая ошибка в декларации.
Коммунальные услуги (свет, вода, газ, интернет): точная формула
Законодательная формула (ст. 30 LIRPF) состоит из двух шагов:
Вычитаемый расход = Сумма счёта × (используемые м² / общие м²) × 30%
30% - это специальный корректирующий коэффициент для коммунальных услуг основного жилья; к другим расходам домашнего офиса он не применяется.
Числовой пример: квартира 80 м², кабинет 16 м² (20% площади):
| Понятие | Расчёт | Результат |
|---|---|---|
| Ежемесячный счёт за электричество | 100 € | - |
| Используемая пропорция (16/80) | × 20% | 20 € |
| Коэффициент 30% | × 30% | 6 € вычитается/месяц |
Эти 6 € в месяц дают 72 €/год по этой статье. Если сложить свет + вода + интернет + газ, годовая сумма вырастет, но механика для каждого счёта одинакова.
Аренда основного жилья
Аренда вычитается только в пропорции используемых м², без применения дополнительного коэффициента 30% (этот коэффициент применяется исключительно к коммунальным услугам).
Требования:
- Арендодатель должен выставить полный счёт с IVA (квитанции недостаточно) на имя твоей деятельности.
- Используемая пропорция должна совпадать с той, что ты указал при постановке на учёт (Modelo 036/037).
Пример: аренда 900 €/месяц, 20% используется для работы - 180 €/месяц вычитается по IRPF.
Ипотека работает иначе: вычитаются только проценты по кредиту в соответствующей пропорции, но не сумма погашения основного долга.
Расходы, которые трудно подтвердить (резерв 5%)
В estimación directa simplificada (выручка ≤ 600 000 €, это режим большинства) ты можешь вычесть 5% от предварительного rendimiento neto как резерв на расходы, которые трудно подтвердить, максимум 2 000 € в год. (Ставка 7% действовала только для 2023 года; с 2024 года она вернулась к 5%.)
Этот резерв заменяет отдельный учёт резервов и мелких расходов, которые сложно документально подтвердить. Он применяется автоматически при расчёте Modelo 130.
Пример: если твой накопленный предварительный rendimiento neto за год составляет 30 000 €, резерв равен 30 000 € × 5% = 1 500 €. Если 50 000 € - 5% составит 2 500 €, но потолок равен 2 000 €.
Этот резерв не существует в estimación directa normal и в módulos. Он действует исключительно в упрощённой модальности. Различия описаны в статье Estimación directa против módulos: как выбрать режим.
Суточные и командировочные расходы: лимиты
Расходы на питание и поездки вычитаются в пределах установленных лимитов:
| Понятие | Испания | Заграница |
|---|---|---|
| Питание (с ночёвкой) | 53,34 €/день | 91,35 €/день |
| Питание (без ночёвки) | 26,67 €/день | 48,08 €/день |
| Проживание | Подтверждённая сумма | Подтверждённая сумма |
| Поездка на собственном автомобиле | 0,26 €/км | 0,26 €/км |
Чтобы суточные считались вычитаемыми, поездка должна быть связана с деятельностью и происходить за пределами муниципалитета, где ты обычно работаешь.
Амортизация: как вычитать оборудование и мебель
Инвестиционные активы (компьютеры, мебель, автомобили, техника) не вычитаются сразу - они амортизируются в течение срока полезного использования. Упрощённые таблицы AEAT устанавливают максимальные коэффициенты:
| Тип актива | Максимальный годовой коэффициент | Максимальный срок (лет) |
|---|---|---|
| Компьютеры и программное обеспечение (системы и программы) | 26% | 10 |
| Офисная мебель | 10% | 20 |
| Автомобили | 16% | 14 |
| Техника | 12% | 18 |
| Инструменты и принадлежности | 30% | 8 |
Правило 300 €: немедленный вычет в году покупки
Новые основные средства с единичной стоимостью не выше 300 € (без IVA) можно вычесть полностью в году приобретения (свобода амортизации), с общим годовым лимитом 25 000 € для всей совокупности таких активов.
Это покрывает большую часть привычного оборудования: клавиатуру, дополнительный монитор, внешний диск, профессиональные наушники или офисное кресло по умеренной цене.
Пример: амортизация ноутбука, купленного в середине года
Ноутбук стоит 1 400 € (без IVA). Цена превышает 300 €, значит, нужна амортизация. Максимальный коэффициент для компьютерного оборудования - 26% в год согласно упрощённой таблице AEAT.
Покупка 1 июля (середина налогового года):
| Год | Расчёт | Годовая амортизация |
|---|---|---|
| Год 1 (полгода) | 1 400 € × 26% × 6/12 | 182 € |
| Год 2 | 1 400 € × 26% | 364 € |
| Год 3 | 1 400 € × 26% | 364 € |
| Год 4 | 1 400 € × 26% | 364 € |
| Год 5 (остаток) | 1 400 € - 1 274 € уже амортизировано | 126 € |
Пропорциональный расчёт в году покупки обязателен: учитывается только период с даты приобретения до 31 декабря.
Программное обеспечение, SaaS и профессиональные подписки
Инструменты вроде GitHub, JetBrains, AWS, Figma, Adobe Creative Cloud, Notion или любого SaaS, который ты используешь в работе, вычитаются на 100%, если подписка носит исключительно профессиональный характер.
Ключевой момент - форма заключения договора:
- Ежемесячная или годовая подписка (SaaS): считается текущим расходом и вычитается в году оплаты. Амортизация не нужна.
- Бессрочная лицензия или программное обеспечение как актив (единоразовая покупка дороже 300 €): амортизируется по коэффициенту упрощённой таблицы (26%/год, та же группа, что и компьютерное оборудование).
Всегда сохраняй счёт или квитанцию платформы на имя своей деятельности. Многие SaaS-сервисы позволяют настроить налоговые данные в настройках выставления счётов, чтобы там указывался твой NIF.
Комиссии цифровых платформ: Upwork, Deel, Stripe и аналоги
Если ты получаешь оплату через фриланс-платформы или онлайн-платёжные сервисы, удерживаемые комиссии являются вычитаемым расходом на 100%. Ты не платишь IRPF и IVA с суммы, которую оставляет себе платформа; налогом облагается только то, что ты фактически получаешь как доход, а комиссия дополнительно вычитается как расход деятельности.
Распространённые примеры:
| Платформа | Тип комиссии | Вычитается |
|---|---|---|
| Upwork | 5-20% от выставленной суммы | Да, 100% |
| Deel | Фиксированная ежемесячная сумма + % | Да, 100% |
| Stripe | ~1,4-2,9% за транзакцию | Да, 100% |
| PayPal Business | ~2,9% за платёж | Да, 100% |
| Fiverr | 20% от заказа | Да, 100% |
Для их вычета нужна выписка или счёт от платформы с детализацией удержанных комиссий. Большинство сервисов отображают их в разделе выставления счётов и позволяют настроить налоговые данные (NIF, адрес). О том, как работать с такими доходами, читай в статье Как выставлять счета на Upwork, Deel и Stripe будучи autónomo в Испании.
Гонорары gestor или налогового консультанта
Гонорары, которые ты платишь своей gestoría или налоговому консультанту, вычитаются на 100% как расход деятельности. Это включает:
- Ежеквартальную подачу Modelo 130 и IVA (Modelo 303)
- Годовую Declaración de la Renta (Modelo 100)
- Регистрацию как autónomo, постановку на учёт и смену эпиграфа
- Разовые консультации по налоговому планированию
Требование: полный счёт на имя твоей деятельности (с твоим NIF), а не на твоё частное имя. Если не уверен, когда стоит нанять gestor, читай статью Нужен ли мне gestor как autónomo? Честное руководство для принятия решения.
Расходы, которые НЕ вычитаются
Есть расходы, которые, хотя и могут казаться связанными с деятельностью, не вычитаются или имеют важные ограничения:
- Штрафы и санкции: никогда не вычитаются.
- Пожертвования и безвозмездные траты: кроме тех, которые дают право на вычет из суммы налога.
- Проигрыши в азартных играх: не вычитаются.
- Вычитаемый входящий IVA: IVA, который ты уже вычитаешь в Modelo 303, нельзя дополнительно учитывать как расход в IRPF.
- Личные расходы: обычная одежда, питание без связи с поездками, досуг.
Как это влияет на Modelo 130 и Declaración de la Renta
Вычитаемые расходы участвуют в двух моментах:
- Каждый квартал: при расчёте авансового платежа по Modelo 130 ты вычитаешь накопленные расходы из накопленных доходов и применяешь 20%.
- В годовой Renta: Modelo 100 пересчитывает итоговый IRPF на основе rendimiento neto за год. Ежеквартальные авансовые платежи вычитаются из результата.
Чем больше законных расходов ты можешь подтвердить, тем меньше будет твоя base imponible и тем меньше IRPF ты заплатишь. Но помни: каждый расход должен быть подтверждён и связан с деятельностью.
Связанные статьи
- Как выставлять счета на Upwork, Deel и Stripe будучи autónomo в Испании - вычитаемые расходы, специфичные для цифровых платформ, и как декларировать комиссии и доходы в иностранной валюте
- Нужен ли мне gestor как autónomo? Честное руководство для принятия решения - когда стоит делегировать налоговый учёт и когда можно справиться самостоятельно
- Estimación directa против módulos: как выбрать режим - ключевые различия между режимами и как они влияют на то, какие расходы ты можешь вычитать
Официальные источники
FAQ
Какие расходы может вычитать autónomo в Испании?
Autónomo на estimación directa может вычитать все расходы, необходимые для деятельности: cuota de autónomos (100%), аренду и коммунальные услуги помещения, закупку материалов, зарплаты сотрудников, gestoría, страховки, амортизацию оборудования, обучение и суточные в пределах установленных лимитов.
Может ли autónomo вычитать расходы на работу из дома?
Да. Если ты работаешь из своего основного жилья, ты можешь вычитать пропорциональную часть аренды или ипотеки, относящуюся к деятельности, и 30% коммунальных услуг (свет, вода, интернет, газ) от этой пропорции. Если ты используешь 20% жилья как кабинет, ты можешь вычесть 30% от этих 20% от общей суммы коммунальных расходов.
Является ли cuota de autónomos вычитаемым расходом?
Да. Cuota de autónomos, которую ты каждый месяц платишь в Seguridad Social, вычитается на 100% как расход экономической деятельности в IRPF. Она вычитается из твоих доходов при расчёте rendimiento neto.
Что происходит, если расход смешанный - личный и профессиональный?
Смешанные расходы (мобильный телефон, автомобиль, коммунальные услуги) можно вычитать только в той пропорции, которая относится к деятельности. Чтобы избежать проблем, желательно уметь обосновать эту пропорцию при проверке AEAT.
Каков резерв на расходы, которые трудно подтвердить?
В estimación directa simplificada ты можешь вычесть 5% от предварительного rendimiento neto как резерв на расходы, которые трудно подтвердить, максимум 2 000 € в год. Этот резерв заменяет отдельный учёт таких резервов.
Компьютер можно вычесть сразу или нужно амортизировать?
Зависит от суммы. Инвестиционные активы стоимостью до 300 € (без IVA) можно вычесть полностью в году покупки в estimación directa simplificada. Те, что дороже, нужно амортизировать по таблицам AEAT: компьютер по максимальной ставке 26% в год (из упрощённой таблицы) амортизируется полностью примерно за 4 года.
Вычитаются ли комиссии Upwork, Stripe или Deel?
Да. Комиссии, которые удерживают платёжные и фриланс-платформы (Upwork, Stripe, Deel, PayPal и др.), являются расходом деятельности и вычитаются на 100%, при условии наличия соответствующего счёта или выписки.
Вычитаются ли расходы на gestor или консультанта?
Да. Гонорары твоего gestor или налогового консультанта вычитаются на 100% как расход деятельности при наличии счёта, выставленного на имя твоей деятельности.