Вычитаемые расходы для autónomos: полное руководство
Последнее обновление: 2026-05-26
Вычитаемые расходы - это самый прямой инструмент, который есть у autónomo, чтобы снизить свой налоговый счёт. Чем больше законных расходов по деятельности ты можешь подтвердить, тем меньше будет твой чистый результат и, соответственно, тем меньше ты заплатишь в ежеквартальном Modelo 130 и в годовой Declaración de la Renta.
Это руководство охватывает вычитаемые расходы для autónomos на estimación directa (обычная и упрощённая), то есть в режиме, который использует большинство autónomos в Испании.
Что значит, что расход является вычитаемым?
Вычитаемый расход - это расход, который ты можешь вычесть из своего валового дохода, чтобы рассчитать чистый результат своей экономической деятельности. Базовая формула такая:
Доходы от деятельности
- Вычитаемые расходы
= Чистый результат
Именно с этого чистого результата рассчитывается авансовый платёж по Modelo 130 (накопленные 20%), а в конце года - итоговый IRPF в Modelo 100.
Общие требования
Чтобы расход считался вычитаемым, AEAT требует соблюдения трёх условий:
- Связь с деятельностью: расход должен быть напрямую связан с твоей экономической деятельностью.
- Документальное подтверждение: тебе нужен полный счёт-фактура (а не просто чек) на имя твоей деятельности или соответствующее банковское подтверждение.
- Бухгалтерский учёт: расход должен быть отражён в твоих книгах доходов и расходов.
Таблица вычитаемых расходов для autónomos
| Понятие | Вычитается | Примечания |
|---|---|---|
| Cuota de autónomos (RETA) | 100% | Твоя ежемесячная cuota de Seguridad Social полностью вычитается |
| Аренда коммерческого помещения | Пропорционально используемой части | Если помещение используется только для работы, 100% |
| Коммунальные услуги помещения (свет, вода, интернет, газ) | Пропорционально используемой части | Если помещение используется только для работы, 100% коммунальных расходов по помещению |
| Покупка товаров и сырья | 100% | Те, которые реально были использованы в отчётном периоде |
| Зарплаты и Seguridad Social сотрудников | 100% | Включая взносы работодателя |
| Услуги профессионалов (gestoría, консультанты, адвокаты) | 100% | При наличии счёта на имя деятельности |
| Амортизация оборудования и установок | По таблицам | Упрощённые таблицы амортизации AEAT |
| Страхование деятельности | 100% | Гражданская ответственность, страховка помещения и т.д. |
| Расходы на обучение | 100% | Курсы, конференции и книги, напрямую связанные с деятельностью |
| Суточные и командировочные расходы | С лимитами | В пределах лимитов, установленных для IRPF |
| Офисные материалы и расходники | 100% | Бумага, тонер, разные материалы |
| Реклама и маркетинг | 100% | Сайт, соцсети, визитки, листовки |
| Финансовые расходы | 100% | Проценты по займам для деятельности |
| Налоги и сборы | 100% | IAE, IBI профессионального помещения, муниципальные сборы |
| Ремонт и содержание | 100% | Обслуживание помещения и оборудования, но не улучшения |
| Услуги третьих лиц | 100% | Субподряд, freelancers, платформы |
Работа из дома: вычитаемые расходы домашнего офиса
Если ты ведёшь деятельность из своего основного жилья, ты можешь вычитать два типа расходов:
Пропорциональная часть аренды или ипотеки
Ты можешь вычитать пропорциональную часть аренды (или процентов по ипотеке), которая относится к части жилья, используемой для деятельности. Эта пропорция указывается при регистрации с Modelo 036.
30% от пропорциональных коммунальных услуг
По коммунальным услугам жилья (свет, вода, газ, интернет, стационарный телефон) ты можешь вычитать 30% от суммы, пропорциональной используемой для деятельности площади.
Практический пример: если ты используешь 20% жилья как кабинет и платишь 150 €/месяц за коммунальные услуги:
150 € × 20% (используемая пропорция) = 30 €
30 € × 30% (вычитаемый процент) = 9 €/месяц
→ 108 €/год вычитаемых коммунальных расходов
Расходы, которые трудно подтвердить (резерв 5%)
В estimación directa simplificada (выручка <= 600 000 €, это режим большинства) ты можешь вычесть 5% от предварительного чистого результата как резерв на расходы, которые трудно подтвердить, максимум 2 000 € в год.
Этот резерв заменяет отдельный учёт резервов и мелких расходов, которые сложно документально подтвердить. Он применяется автоматически при расчёте Modelo 130.
Суточные и командировочные расходы: лимиты
Расходы на питание и поездки вычитаются в пределах установленных лимитов:
| Понятие | Испания | Заграница |
|---|---|---|
| Питание (с ночёвкой) | 53,34 €/день | 91,35 €/день |
| Питание (без ночёвки) | 26,67 €/день | 48,08 €/день |
| Проживание | Подтверждённая сумма | Подтверждённая сумма |
| Поездка на собственном автомобиле | 0,26 €/км | 0,26 €/км |
Чтобы суточные считались вычитаемыми, поездка должна быть связана с деятельностью и происходить вне муниципалитета, где ты обычно работаешь.
Амортизация: как вычитать оборудование и мебель
Инвестиционные активы (компьютеры, мебель, автомобили, техника) не вычитаются сразу: они амортизируются в течение срока полезного использования. Упрощённые таблицы AEAT устанавливают максимальные коэффициенты:
| Тип актива | Максимальный годовой коэффициент | Максимальный срок (лет) |
|---|---|---|
| Компьютеры и IT-оборудование | 26% | 10 |
| Офисная мебель | 10% | 20 |
| Автомобили | 16% | 14 |
| Техника | 12% | 18 |
| Инструменты и принадлежности | 30% | 8 |
Расходы, которые НЕ вычитаются
Есть расходы, которые, хотя и могут казаться связанными с деятельностью, не вычитаются или имеют важные ограничения:
- Штрафы и санкции: никогда не вычитаются.
- Пожертвования и безвозмездные траты: кроме тех, которые дают право на вычет из суммы налога.
- Проигрыши в азартных играх: не вычитаются.
- Вычитаемый входящий IVA: IVA, который ты уже вычитаешь в Modelo 303, нельзя дополнительно учитывать как расход в IRPF.
- Личные расходы: обычная одежда, питание без связи с поездками, досуг.
Как это влияет на Modelo 130 и Declaración de la Renta
Вычитаемые расходы участвуют в двух моментах:
- Каждый квартал: при расчёте авансового платежа по Modelo 130 ты вычитаешь накопленные расходы из накопленных доходов и применяешь 20%.
- В годовой Renta: Modelo 100 пересчитывает итоговый IRPF на основе чистого результата за год. Ежеквартальные авансовые платежи вычитаются из результата.
Чем больше законных расходов ты можешь подтвердить, тем меньше будет твоя base imponible и тем меньше IRPF ты заплатишь. Но помни: каждый расход должен быть подтверждён и связан с деятельностью.
Официальные источники
FAQ
Какие расходы может вычитать autónomo в Испании?
Autónomo на estimación directa может вычитать все расходы, необходимые для деятельности: cuota de autónomos (100%), аренду и коммунальные услуги помещения, закупку материалов, зарплаты сотрудников, gestoría, страховки, амортизацию оборудования, обучение и суточные в пределах установленных лимитов.
Может ли autónomo вычитать расходы на работу из дома?
Да. Если ты работаешь из своего основного жилья, ты можешь вычитать пропорциональную часть аренды или ипотеки, относящуюся к деятельности, и 30% коммунальных услуг (свет, вода, интернет, газ) от этой пропорции. Если ты используешь 20% жилья как кабинет, ты можешь вычесть 30% от этих 20% от общей суммы коммунальных расходов.
Является ли cuota de autónomos вычитаемым расходом?
Да. Cuota de autónomos, которую ты каждый месяц платишь в Seguridad Social, вычитается на 100% как расход экономической деятельности в IRPF. Она вычитается из твоих доходов при расчёте чистого результата.
Что происходит, если расход смешанный, личный и профессиональный?
Смешанные расходы (мобильный телефон, автомобиль, коммунальные услуги) можно вычитать только в той пропорции, которая относится к деятельности. Чтобы избежать проблем, желательно уметь обосновать эту пропорцию при проверке AEAT.
Каков резерв на расходы, которые трудно подтвердить?
В estimación directa simplificada ты можешь вычесть 5% от предварительного чистого результата как резерв на расходы, которые трудно подтвердить, максимум 2 000 € в год. Этот резерв заменяет отдельный учёт таких резервов.