Личный и семейный минимум для autónomos
Последнее обновление: 2026-05-26
Личный и семейный минимум - это часть дохода, которую закон считает необходимой для покрытия базовых потребностей налогоплательщика и его семьи. Она не облагается IRPF, что напрямую уменьшает сумму налога в Declaración de la Renta. Он одинаково применяется и к autónomos, и к работникам по найму.
Если ты autónomo с детьми, заботишься о пожилых родителях или у тебя есть признанная инвалидность, личный и семейный минимум может дать заметную экономию в Modelo 100.
Минимум налогоплательщика
У каждого налогоплательщика есть личный минимум, который не облагается налогом:
| Ситуация | Сумма в год |
|---|---|
| В общем случае | 5 550 € |
| Старше 65 лет | 6 700 € (+1 150 €) |
| Старше 75 лет | 8 100 € (+1 400 € дополнительно) |
Минимум на детей
За каждого ребёнка или другого потомка младше 25 лет, который живёт с тобой и не имеет годового дохода выше 8 000 €:
| Ребёнок | Сумма в год |
|---|---|
| 1-й ребёнок | 2 400 € |
| 2-й ребёнок | 2 700 € |
| 3-й ребёнок | 4 000 € |
| 4-й и следующие | 4 500 € |
| Ребёнок младше 3 лет | + 2 800 € дополнительно |
Если у потомка есть признанная инвалидность ≥ 33%, добавляется ещё минимум 3 000 € (или 9 000 €, если степень ≥ 65%).
Совместное налогообложение: если родители подают декларации отдельно, минимум на детей делится между ними 50/50. При совместной декларации он применяется полностью.
Минимум на родителей и бабушек/дедушек
Если ты живёшь вместе с родителями или бабушками и дедушками старше 65 лет (или с признанной инвалидностью), у которых нет годового дохода выше 8 000 €:
| Возраст ascendiente | Сумма в год |
|---|---|
| От 65 до 74 лет | 1 150 € |
| 75 лет и старше | 2 550 € |
Минимум по инвалидности
Налогоплательщик или его родственники на иждивении с инвалидностью дают дополнительный минимум:
| Степень инвалидности | Дополнительный минимум |
|---|---|
| ≥ 33% и < 65% | 3 000 € |
| ≥ 65% или ограниченная подвижность | 9 000 € |
Эти суммы добавляются к личному минимуму или к минимуму на детей и ascendientes, в зависимости от ситуации.
Как применяется личный и семейный минимум
Личный и семейный минимум не уменьшает твою base imponible напрямую. Он работает так:
- Считается cuota íntegra, применяя ставки IRPF к твоей base liquidable.
- Считается cuota del mínimo, применяя те же самые ставки к общему личному и семейному минимуму.
- Разница между ними - это твоя cuota líquida:
Cuota íntegra - Cuota del mínimo = Cuota líquida.
На практике это означает, что минимум экономит тебе процент от этой суммы, соответствующий твоей самой низкой предельной ставке (19% для большинства). Например, общий минимум 7 950 € (налогоплательщик + 1 ребёнок) даёт экономию не менее 1 510,50 € в сумме налога.
Семейные вычеты из суммы налога
Кроме минимума, есть прямые вычеты, которые вычитаются из суммы налога:
Вычет по материнству
- До 1 200 €/год за каждого ребёнка младше 3 лет
- Мать должна быть зарегистрирована как autónoma или работать по найму
- Можно запросить авансовую выплату по 100 €/месяц
Многодетная семья
- 1 200 €/год для многодетной семьи общей категории
- 2 400 €/год для многодетной семьи специальной категории (5+ детей)
- Этот вычет тоже можно получать авансом
Лица с инвалидностью на иждивении
- 1 200 €/год за каждого ascendiente с инвалидностью на иждивении
- 1 200 €/год за супруга или супругу без юридического раздельного проживания с инвалидностью ≥ 33% и без дохода выше 8 000 €
Эти вычеты независимы от личного и семейного минимума и могут применяться одновременно.
Индивидуальная или совместная декларация
Если ты состоишь в браке и у тебя есть дети, сравни оба варианта в Renta:
| Вариант | Дополнительное уменьшение |
|---|---|
| Совместная (брак) | 3 400 € уменьшения базы |
| Совместная (семья с одним родителем) | 2 150 € уменьшения базы |
| Индивидуальная | Без дополнительного уменьшения; минимумы на детей делятся 50/50 |
Совместная декларация выгодна не всегда: если у обоих супругов заметные доходы, индивидуальное налогообложение обычно лучше, потому что доходы не накапливаются в более высоких ставках.
Связь с Modelo 130
Личный и семейный минимум не применяется в ежеквартальных авансовых платежах по Modelo 130. Он учитывается только в годовой Declaración de la Renta (Modelo 100). Это значит, что в течение года ты можешь платить больше, чем реально должен, а разница потом корректируется в Renta (часто в виде возврата).
Официальные источники
FAQ
Каков личный минимум по IRPF?
Общий личный минимум составляет 5 550 € в год. Если тебе больше 65 лет, он увеличивается до 6 700 € (+1 150 €). Если тебе больше 75 лет, он достигает 8 100 € (+1 400 € дополнительно).
На сколько уменьшает налог ребёнок в Renta?
Первый ребёнок уменьшает сумму налога на 2 400 €/год, второй - на 2 700 €, третий - на 4 000 €, четвёртый и следующие - на 4 500 €. Если ребёнку меньше 3 лет, добавляется ещё 2 800 €. Это минимумы, освобождённые от налогообложения, а не прямые вычеты.
Имеют ли autónomas право на вычет по материнству?
Да. Autónomas, зарегистрированные в RETA и имеющие детей младше 3 лет, могут применить вычет по материнству до 1 200 € в год на каждого ребёнка, как и работницы по найму. Его также можно получать авансом по 100 €/месяц.
Что такое вычет для многодетной семьи?
Это прямой вычет из суммы налога в размере 1 200 € в год для многодетных семей общей категории и 2 400 € для специальной категории (5 и более детей). Его можно получать авансом, и он совместим с другими семейными вычетами.
Применяется ли личный и семейный минимум в Modelo 130?
Не напрямую. Личный и семейный минимум применяется в Declaración de la Renta (Modelo 100), а не в ежеквартальных авансовых платежах Modelo 130. Именно в годовой Renta он уменьшает общую сумму налога.