Estimación directa vs módulos: что тебе подходит
Последнее обновление: 2026-05-26
Когда ты регистрируешься как autónomo в Испании, один из первых шагов - выбрать способ определения дохода по своей деятельности. Этот способ определяет, как считается твой доход для IRPF и, соответственно, сколько налогов ты платишь. Два основных варианта - estimación directa и estimación objetiva (módulos).
Три режима
| Режим | Как рассчитывается доход | Для кого |
|---|---|---|
| Estimación directa normal | Фактические доходы - Фактические расходы | Оборот > 600 000 € |
| Estimación directa simplificada | Фактические доходы - Фактические расходы + резерв 5% | Оборот ≤ 600 000 € (большинство) |
| Estimación objetiva (módulos) | Фиксированные показатели (сотрудники, м² и т.д.) | Виды деятельности из orden de módulos |
Estimación directa simplificada
Это режим, которым пользуется большинство autónomos. Он применяется автоматически, если ты выставляешь счета на 600 000 € или меньше и не выбрал напрямую estimación directa normal.
Как это работает?
Твой доход рассчитывается по реальным данным: доходы, которые ты получаешь, минус gastos deducibles, которые ты можешь подтвердить. Отличия от estimación directa normal такие:
- Amortizaciones: рассчитываются по упрощённым таблицам
- Provisiones: вместо учёта отдельных резервов ты можешь вычесть 5% от предыдущего чистого дохода как резерв на трудно подтверждаемые расходы (максимум 2 000 € в год)
- Contabilidad: достаточно упрощённых книг доходов и расходов
Квартальный modelo: Modelo 130
Каждый квартал ты подаёшь Modelo 130, в котором авансом уплачиваешь 20% от накопленного чистого дохода с января, за вычетом предыдущих платежей и retenciones.
Estimación directa normal
Этот режим обязателен, если твой оборот превышает 600 000 € в год, или применяется добровольно, если ты отказался от simplificada.
Отличия от simplificada
- Полный бухгалтерский учёт: по правилам Código de Comercio (plan general de contabilidad)
- Реальные provisiones: учитываются и вычитаются фактические резервы, а не фиксированные 5%
- Amortizaciones: по таблицам Impuesto sobre Sociedades (они подробнее)
На практике estimación directa normal требует больше бухгалтерской работы, но это не всегда означает больше налогов. Если у тебя значительные реальные provisiones, этот режим может быть выгоднее, чем simplificada.
Квартальный modelo: Modelo 130
Тот же modelo, что и в simplificada.
Estimación objetiva (módulos)
Módulos - это упрощённый режим для определённых видов деятельности, которые AEAT считает возможным оценивать объективно. Доход тут считается не по твоим реальным доходам и расходам, а по фиксированным показателям, установленным ежегодным ministerial order.
Как это работает?
Orden de módulos устанавливает для каждого вида деятельности набор показателей (их называют "signos, índices o módulos"):
- Количество сотрудников (включая владельца)
- Площадь помещения (квадратные метры)
- Установленная электрическая мощность
- Количество транспортных средств
- Другие показатели, специфичные для каждой деятельности
У каждого módulo есть установленный доход. Сумма всех módulos, с поправками на начало деятельности и корректирующими коэффициентами, даёт чистый доход от деятельности.
Кто может применять módulos?
Только те виды деятельности, которые включены в действующую orden de módulos. Несколько примеров: розничная торговля, парикмахерские, бары и рестораны, столярные работы, сантехника, электромонтаж, грузоперевозки, пекарни и т.д.
Лимиты для режима módulos
- Оборот ≤ 250 000 € в год (или 125 000 €, если твои клиенты - предприниматели или специалисты, которым обязательно выставлять factura)
- Покупки товаров и услуг ≤ 250 000 € в год (без учёта приобретения основных средств)
- В предыдущем году ты не должен был превысить эти лимиты
Если ты превышаешь лимиты, ты автоматически исключаешься из режима и переходишь на estimación directa simplificada.
Квартальный modelo: Modelo 131
В режиме módulos квартальный pago fraccionado подаётся через Modelo 131, а не через Modelo 130. Расчёт основывается на показателях módulo, а не на твоих реальных доходах и расходах.
Сравнение: directa vs módulos
| Аспект | Estimación directa (simplificada) | Estimación objetiva (módulos) |
|---|---|---|
| Основа расчёта | Реальные доходы и расходы | Фиксированные показатели (сотрудники, м² и т.д.) |
| Квартальный modelo | Modelo 130 | Modelo 131 |
| Бухгалтерия | Книги доходов и расходов | Упрощённая книга продаж и покупок |
| Резерв 5% | Да (макс. 2 000 €) | Не применяется |
| Facturas расходов | Обязательны для вычета | Менее важны (доход заранее определён) |
| IVA | Общий режим (Modelo 303) | Régimen simplificado de IVA или общий режим |
| Лимит оборота | Без лимита (normal) / 600 000 € (simplificada) | 250 000 € (или 125 000 €) |
| Гибкость | Высокая: ты вычитаешь все подтверждённые расходы | Низкая: фиксированный доход по módulos |
Когда какой режим тебе подходит?
Módulos тебе подходят, если:
- У твоей деятельности высокая маржа и мало расходов, которые можно подтвердить
- Реальный доход от твоей деятельности выше, чем тот, который дают módulos
- Ты предпочитаешь более простой учёт и предсказуемые платежи
Estimación directa тебе подходит, если:
- У тебя значительные реальные расходы (помещение, сотрудники, материалы, коммунальные услуги)
- Твой реальный доход ниже, чем получился бы по módulos
- У тебя деятельность, не включённая в orden de módulos (большинство свободных профессий, программисты, консультанты и т.д.)
- Ты выставляешь счета больше чем на 250 000 € в год
Как сменить режим
Из módulos в estimación directa
Ты можешь отказаться от módulos, подав Modelo 036 (declaración censal) до 31 декабря года, предшествующего тому, в котором хочешь перейти, или при начале деятельности. Такой отказ связывает тебя минимум на 3 года.
Из estimación directa в módulos
Это возможно только если твоя деятельность включена в orden de módulos и ты укладываешься в лимиты. Тебе нужно отменить предыдущий отказ (если он был) через Modelo 036.
Официальные источники
FAQ
Что такое estimación directa simplificada?
Это самый распространённый способ расчёта дохода у autónomos. Он основан на реальных доходах минус реальные расходы, с упрощённым учётом. Применяется, если ты выставляешь счета меньше чем на 600 000 € в год и прямо не отказался от него. Позволяет вычесть 5% от чистого дохода как резерв на трудно подтверждаемые расходы.
Что такое módulos?
Estimación objetiva (módulos) - это упрощённый режим, в котором доход рассчитывается по фиксированным показателям (сотрудники, квадратные метры, установленная мощность и т.д.), а не по реальным доходам и расходам. Им могут пользоваться только виды деятельности, включённые в orden de módulos.
Могу ли я перейти с módulos на estimación directa?
Да. Ты можешь отказаться от módulos, подав Modelo 036 до 31 декабря предыдущего года или при начале деятельности. Такой отказ связывает тебя минимум на 3 года. Ты также автоматически выходишь из режима, если превышаешь лимиты по обороту.
Что выгоднее: directa или módulos?
Это зависит от твоей деятельности. Если у тебя высокие реальные расходы - помещение, сотрудники, материалы, - estimación directa может дать меньший доход и меньшие налоги. Если у твоей деятельности высокая маржа и мало расходов, которые можно подтвердить, módulos могут оказаться выгоднее, потому что там используется заранее установленный доход.
Какие квартальные modelos подаются в каждом режиме?
В estimación directa подаётся Modelo 130 (pago fraccionado по IRPF). В módulos - Modelo 131. Modelo 303 по IVA подаётся в обоих режимах, кроме случаев, когда ты находишься в régimen simplificado de IVA, связанном с módulos.