Витрати, що вираховуються для autónomos: повний посібник
Останнє оновлення: 2026-06-12
Витрати, що вираховуються, - це найпряміший інструмент autónomo для зменшення податкового навантаження. Чим більше законних витрат діяльності ти зможеш обґрунтувати, тим нижчим буде твій rendimiento neto і, відповідно, менше ти заплатиш у квартальному Modelo 130 та річній Declaración de la Renta.
Цей посібник охоплює витрати, що вираховуються, для autónomos у режимі estimación directa (нормальна та спрощена) - саме цей режим використовує більшість autónomos в Іспанії.
Що означає, що витрата вираховується?
Витрата, що вираховується, - це та, яку ти можеш відняти від своїх валових доходів для розрахунку rendimiento neto твоєї економічної діяльності. Базова формула:
Доходи від діяльності
- Витрати, що вираховуються
= Rendimiento neto
На основі цього rendimiento neto розраховується пропорційний платіж у Modelo 130 (накопичені 20%) та, наприкінці року, остаточний IRPF у Modelo 100.
Загальні вимоги
Щоб витрата вираховувалась, AEAT вимагає трьох умов:
- Зв'язок із діяльністю: витрата повинна бути безпосередньо пов'язана з твоєю економічною діяльністю.
- Документальне підтвердження: потрібен повний рахунок (не простий чек) на ім'я твоєї діяльності або відповідне банківське підтвердження.
- Бухгалтерський облік: витрата має бути зареєстрована у твоїх книгах доходів і витрат.
Чек проти повного рахунку: касовий чек (або квитанція без твого NIF) не є дійсним підтвердженням для AEAT. Потрібен повний рахунок із: номером рахунку, датою, даними емітента (NIF, ім'я, адреса), даними одержувача (твій NIF та ім'я або найменування діяльності), базою оподаткування, ставкою IVA та загальною сумою. Коли робиш ділову покупку, завжди проси рахунок до оплати - багато закладів не видають його, якщо не попросити в момент покупки.
Таблиця витрат, що вираховуються, для autónomos
| Поняття | Вираховується | Примітки |
|---|---|---|
| Cuota de autónomos (RETA) | 100% | Твоя щомісячна cuota Seguridad Social повністю вираховується |
| Оренда офісного приміщення | Пропорція діяльності | Якщо приміщення виключно професійне - 100% |
| Комунальні послуги офісу (світло, вода, інтернет, газ) | Пропорція діяльності | Якщо приміщення виключне - 100% комунальних послуг офісу |
| Закупівля товарів і сировини | 100% | Фактично використані у звітному році |
| Зарплата та Seguridad Social співробітників | 100% | Включає внески роботодавця |
| Послуги фахівців (gestoría, asesoría, адвокати) | 100% | З рахунком на ім'я діяльності |
| Amortización обладнання та об'єктів | Згідно з таблицями | Спрощені таблиці amortización AEAT |
| Страховки діяльності | 100% | Цивільна відповідальність, страховка приміщення тощо |
| Витрати на навчання | 100% | Курси, конгреси та книги, безпосередньо пов'язані з діяльністю |
| Dietas та витрати на відрядження | З обмеженнями | У межах регламентних обмежень IRPF |
| Офісні матеріали та витратні матеріали | 100% | Папір, тонер, різне приладдя |
| Реклама та маркетинг | 100% | Сайт, соціальні мережі, візитки, листівки |
| Фінансові витрати | 100% | Відсотки за кредитами для діяльності |
| Податки та збори | 100% | IAE, IBI офісного приміщення, муніципальні збори |
| Ремонт і обслуговування | 100% | Технічне обслуговування приміщення та обладнання; не поліпшення |
| Послуги третіх осіб | 100% | Субпідряди, фріланси, платформи |
Робота вдома: витрати home office, що вираховуються
Якщо ти провадиш діяльність із постійного місця проживання, можна вирахувати два типи витрат. Правила різні для комунальних послуг і оренди - це найпоширеніша помилка в декларації.
Комунальні послуги (світло, вода, газ, інтернет): точна формула
Законна формула (ст. 30 LIRPF) має два кроки:
Витрата, що вираховується = Сума рахунку × (м² діяльності / м² загальні) × 30%
30% - це спеціальний коригувальний коефіцієнт для комунальних послуг постійного житла; він не застосовується до інших витрат home office.
Числовий приклад: квартира 80 м², кабінет 16 м² (20% площі):
| Поняття | Розрахунок | Результат |
|---|---|---|
| Щомісячний рахунок за електрику | 100 € | - |
| Пропорція діяльності (16/80) | × 20% | 20 € |
| Коефіцієнт 30% | × 30% | 6 € на місяць |
Ці 6 € на місяць - це 72 €/рік за цією статтею. Якщо додати світло + вода + інтернет + газ, річна сума зросте, але механіка однакова для кожного рахунку.
Оренда постійного житла
Оренда вираховується лише в пропорції до м² діяльності, без додаткового застосування 30% (цей коефіцієнт діє виключно для комунальних послуг).
Вимоги:
- Орендодавець повинен виставити повний рахунок з IVA (простий чек не підійде) на ім'я твоєї діяльності.
- Пропорція діяльності має збігатися з тією, що ти зазначив при реєстрації в переписі (Modelo 036/037).
Приклад: оренда 900 €/міс., 20% діяльності - 180 €/міс. вираховується в IRPF.
Іпотека працює інакше: вираховуються лише відсотки за кредитом у пропорції діяльності, а не cuota amortización капіталу.
Витрати, складні для обґрунтування (provisiones 5%)
В режимі estimación directa simplificada (оборот ≤ 600.000 €, що стосується більшості) можна вирахувати 5% від попереднього rendimiento neto як provisión за витратами, складними для обґрунтування, максимум 2.000 € на рік. (Відсоток 7% діяв лише для 2023 року; з 2024 повернувся до 5%.)
Ця provisión замінює індивідуальний облік provisiones та дрібних витрат, які важко задокументувати. Вона автоматично застосовується при розрахунку Modelo 130.
Приклад: якщо твій накопичений попередній rendimiento neto за рік становить 30.000 €, provisión дорівнює 30.000 € × 5% = 1.500 €. Якщо 50.000 €, то 5% становили б 2.500 €, але максимум - 2.000 €.
Ця provisión не існує в estimación directa normal і не в módulos. Вона є виключно для спрощеної modalidad. Переваги та відмінності читай у Estimación directa vs. módulos: як обрати режим.
Dietas та витрати на відрядження: обмеження
Витрати на харчування та переїзд вираховуються в межах регламентних обмежень:
| Поняття | Іспанія | Закордон |
|---|---|---|
| Харчування (з ночівлею) | 53,34 €/день | 91,35 €/день |
| Харчування (без ночівлі) | 26,67 €/день | 48,08 €/день |
| Проживання | Підтверджена сума | Підтверджена сума |
| Переїзд на власному транспорті | 0,26 €/км | 0,26 €/км |
Щоб dietas вираховувались, переїзд має бути пов'язаний із діяльністю та відбуватись за межами муніципалітету, де зазвичай провадиться діяльність.
Amortización: як вирахувати обладнання та меблі
Інвестиційні активи (комп'ютери, меблі, автомобілі, машини) не вираховуються одразу - вони амортизуються протягом строку корисного використання. Спрощені таблиці AEAT встановлюють максимальні коефіцієнти:
| Тип активу | Максимальний річний коефіцієнт | Максимальний строк (роки) |
|---|---|---|
| Комп'ютерне обладнання та програмне забезпечення (системи та програми) | 26% | 10 |
| Офісні меблі | 10% | 20 |
| Автомобілі | 16% | 14 |
| Машини | 12% | 18 |
| Інструменти та приладдя | 30% | 8 |
Правило 300 €: негайне вирахування в рік купівлі
Нові елементи основних засобів вартістю не вище 300 € (без IVA) можна повністю вирахувати у році придбання (свобода amortización), із загальним лімітом 25.000 € на рік для всіх таких активів.
Це охоплює більшу частину звичайного обладнання: клавіатуру, другий монітор, зовнішній жорсткий диск, професійні навушники або офісне крісло за помірною ціною.
Приклад: amortización ноутбука, купленого в середині року
Ноутбук коштує 1.400 € (без IVA). Перевищує 300 €, тому потрібна amortización. Максимальний коефіцієнт для комп'ютерного обладнання - 26% на рік згідно зі спрощеною таблицею amortización AEAT.
Купив 1 липня (середина року):
| Рік | Розрахунок | Річна amortización |
|---|---|---|
| Рік 1 (пів року) | 1.400 € × 26% × 6/12 | 182 € |
| Рік 2 | 1.400 € × 26% | 364 € |
| Рік 3 | 1.400 € × 26% | 364 € |
| Рік 4 | 1.400 € × 26% | 364 € |
| Рік 5 (залишок) | 1.400 € - 1.274 € амортизовано | 126 € |
Пропорційний розрахунок у рік купівлі є обов'язковим: враховується лише час із дати придбання до 31 грудня.
Програмне забезпечення, SaaS та професійні підписки
Інструменти на кшталт GitHub, JetBrains, AWS, Figma, Adobe Creative Cloud, Notion або будь-який SaaS, що використовується в діяльності, вираховуються на 100%, якщо підписка є виключно професійною.
Ключове - форма контракту:
- Щомісячна або річна підписка (SaaS): вважається поточною витратою та вираховується у році оплати. Не амортизується.
- Безстрокова ліцензія або програмне забезпечення як актив (разова покупка понад 300 €): амортизується за коефіцієнтом спрощеної таблиці (26%/рік, та сама група, що й комп'ютерне обладнання).
Завжди зберігай рахунок або чек платформи, оформлений на ім'я твоєї діяльності. Багато SaaS дозволяють налаштувати фіскальні дані в налаштуваннях виставлення рахунків, щоб твій NIF відображався.
Комісії цифрових платформ: Upwork, Deel, Stripe та подібні
Якщо ти отримуєш оплату через фріланс- або онлайн-платіжні платформи, комісії, які вони утримують, вираховуються на 100%. Ти не платиш IRPF чи IVA з суми, яку залишає собі платформа; оподатковується лише те, що ти фактично отримуєш як дохід, а комісія вираховується ще й як витрата діяльності.
Типові приклади:
| Платформа | Тип комісії | Вираховується |
|---|---|---|
| Upwork | 5-20% від виставленої суми | Так, 100% |
| Deel | Фіксована щомісячна cuota + % | Так, 100% |
| Stripe | ~1,4-2,9% за транзакцію | Так, 100% |
| PayPal Business | ~2,9% за платіж | Так, 100% |
| Fiverr | 20% від замовлення | Так, 100% |
Для вирахування потрібна виписка або рахунок платформи з деталізацією стягнених комісій. Більшість із них включає їх у панель виставлення рахунків і дозволяє налаштувати фіскальні дані (NIF, адреса). Дізнайся, як керувати таким типом доходів, у Cómo facturar en Upwork, Deel y Stripe siendo autónomo en España.
Гонорари gestor або asesor fiscal
Гонорари, які ти платиш своїй gestoría або asesor fiscal, вираховуються на 100% як витрата діяльності. Це включає:
- Квартальну подачу Modelo 130 та IVA (Modelo 303)
- Річну Declaración de la Renta (Modelo 100)
- Реєстрацію як autónomo, реєстрацію в переписі та зміну розділів
- Разові консультації з фіскального планування
Вимога: повний рахунок на ім'я твоєї діяльності (з твоїм NIF), а не на твоє приватне ім'я. Якщо сумніваєшся, коли варто наймати gestor, читай ¿Necesito un gestor como autónomo? Guía honesta para decidir.
Витрати, які НЕ вираховуються
Є витрати, які, хоча й можуть здаватися пов'язаними з діяльністю, не вираховуються або мають суттєві обмеження:
- Штрафи та санкції: ніколи не вираховуються.
- Пожертви та дарунки: крім тих, що дають право на вирахування з cuota.
- Збитки від азартних ігор: не вираховуються.
- Сплачений IVA, що вираховується: IVA, який ти вже вираховуєш у Modelo 303, не можна також вирахувати як витрату в IRPF.
- Особисті витрати: повсякденний одяг, харчування, не пов'язане з відрядженнями, дозвілля.
Як це впливає на Modelo 130 та Renta
Витрати, що вираховуються, беруть участь у двох моментах:
- Щокварталу: при розрахунку пропорційного платежу Modelo 130 ти віднімаєш накопичені витрати від накопичених доходів і застосовуєш 20%.
- У річній Renta: Modelo 100 перераховує остаточний IRPF на основі річного rendimiento neto. Квартальні пропорційні платежі вираховуються з результату.
Чим більше законних витрат ти зможеш обґрунтувати, тим нижчою буде твоя база оподаткування і менше IRPF ти заплатиш. Але пам'ятай: кожна витрата має бути обґрунтована та пов'язана з діяльністю.
Пов'язані статті
- Cómo facturar en Upwork, Deel y Stripe siendo autónomo en España - витрати, що вираховуються, специфічні для цифрових платформ, і як декларувати комісії та доходи в іноземній валюті
- ¿Necesito un gestor como autónomo? Guía honesta para decidir - коли варто делегувати фіскальне управління і коли можна вести його самостійно
- Estimación directa vs. módulos: cómo elegir régimen - ключові відмінності між режимами і як вони впливають на те, які витрати ти можеш вирахувати
Офіційні джерела
FAQ
Які витрати може вирахувати autónomo в Іспанії?
Autónomo в estimación directa може вирахувати всі витрати, необхідні для діяльності: cuota de autónomos (100%), оренду та комунальні послуги офісу, закупівлю матеріалів, зарплату співробітників, gestoría, страховки, amortización обладнання, навчання та dietas у межах, встановлених регламентом.
Чи може autónomo вирахувати витрати на роботу вдома?
Так. Якщо ти працюєш зі свого постійного житла, можна вирахувати пропорційну частину оренди або іпотеки, що відповідає діяльності, та 30% комунальних послуг (світло, вода, інтернет, газ) від тієї пропорції. Якщо ти використовуєш 20% свого житла як кабінет, можна вирахувати 30% від тих 20% загальної суми комунальних послуг.
Чи є cuota de autónomos витратою, що вираховується?
Так. Cuota de autónomos, яку ти щомісяця сплачуєш до Seguridad Social, вираховується на 100% як витрата економічної діяльності в IRPF. Вона віднімається від твоїх доходів при розрахунку rendimiento neto.
Що буває, якщо витрата змішана - особиста та професійна?
Змішані витрати (мобільний телефон, автомобіль, комунальні послуги) вираховуються лише в пропорції, що відповідає діяльності. Щоб уникнути проблем, варто вміти обґрунтувати цю пропорцію під час перевірки AEAT.
Яка сума provisión за витратами, складними для обґрунтування?
В estimación directa simplificada можна вирахувати 5% від попереднього rendimiento neto як provisión за витратами, складними для обґрунтування, максимум 2.000 € на рік. Ця provisión замінює індивідуальний облік provisiones.
Чи можу я вирахувати комп'ютер одразу, чи треба його амортизувати?
Залежить від суми. Інвестиційні активи вартістю до 300 € (без IVA) можна повністю вирахувати в рік купівлі в estimación directa simplificada. Ті, що перевищують цю межу, потрібно амортизувати згідно з таблицями AEAT: комп'ютер - за 26% на рік (максимальний коефіцієнт спрощеної таблиці) - повністю амортизується приблизно за 4 роки.
Чи вираховуються комісії Upwork, Stripe або Deel?
Так. Комісії, що стягують платіжні та фріланс-платформи (Upwork, Stripe, Deel, PayPal тощо), є витратою діяльності та вираховуються на 100%, за умови наявності відповідного рахунку або виписки.
Чи вираховуються витрати на gestor або asesor?
Так. Гонорари твого gestor або asesor fiscal вираховуються на 100% як витрата діяльності за наявності рахунку, оформленого на ім'я твоєї діяльності.