Quali redditi deve dichiarare un autónomo a Hacienda

Ultimo aggiornamento: 2026-06-12

Come autónomo, sei obbligato a dichiarare tutti i tuoi redditi all'Agencia Tributaria, non solo quelli della tua attività professionale. La Declaración de la Renta (Modelo 100) raccoglie le diverse fonti di reddito e applica l'IRPF sull'insieme.

Sono obbligato a dichiarare?

Sì, sempre. Dal 2023, tutti i lavoratori per conto proprio iscritti nel RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos) o nel Régimen Especial del Mar sono obbligati a presentare la Declaración de la Renta indipendentemente dai loro redditi.

Non importa se:

  • Hai avuto un anno negativo e non hai fatturato nulla
  • Il tuo risultato è stato zero o in perdita
  • Sei in tarifa plana e sei iscritto da pochi mesi
  • Sei stato iscritto solo parte dell'anno

Finché sei stato iscritto come autónomo durante l'esercizio, devi presentare il Modelo 100.

Tipi di reddito che un autónomo deve dichiarare

1. Rendimenti da attività economiche

Sono i redditi della tua attività come autónomo, meno le spese deducibili. Includono:

  • Fatturazione ai clienti: tutte le fatture emesse, con IVA a parte
  • Vendite di prodotti o servizi: incluse quelle effettuate via internet
  • Sovvenzioni: quelle legate all'attività (sovvenzioni d'esercizio)
  • Indennità per cessazione dell'attività: tassano come rendimento dell'attività
  • Autoconsumo: beni o servizi dell'attività utilizzati per uso personale (si valorizzano a prezzo di mercato)

2. Rendimenti da lavoro

Se oltre a essere autónomo lavori come dipendente (pluriattività), dichiari le buste paga come rendimenti da lavoro. Rientrano anche:

  • Pensioni (vecchiaia, vedovanza, invalidità)
  • Indennità di disoccupazione
  • Corsi di formazione retribuiti

3. Rendimenti del capitale immobiliare

Se affitti un appartamento, un locale o qualsiasi immobile che non sia destinato alla tua attività, i redditi si dichiarano come rendimenti del capitale immobiliare. Includono:

  • Affitto di abitazioni (con riduzione dal 50% al 90% a seconda del tipo di contratto e della zona: 50% per contratti nuovi dal 2023, 60% per contratti precedenti o abitazioni ristrutturate, 70%-90% in zone di mercato teso)
  • Affitto di locali o posti auto
  • Imputazione di reddito per immobili vuoti o ad uso personale (1,1% o 2% del valore catastale)

Se l'immobile è destinato alla tua attività (il tuo locale commerciale), i suoi redditi rientrano nei rendimenti dell'attività economica.

4. Rendimenti del capitale mobiliare

  • Interessi di conti bancari e depositi
  • Dividendi da azioni
  • Rendimenti di fondi di investimento, obbligazioni e assicurazioni
  • Buoni del Tesoro

Questi rendimenti vanno alla base del risparmio e tassano secondo la tariffa del risparmio (19%-30%).

5. Plusvalenze e minusvalenze patrimoniali

  • Vendita di azioni, fondi di investimento o criptovalute
  • Vendita di immobili (seconda casa, locali)
  • Premi (lotterie soggette, concorsi)
  • Indennizzi non esenti

Le plusvalenze patrimoniali vanno anch'esse alla base del risparmio. Le minusvalenze possono compensare le plusvalenze dello stesso anno o dei 4 anni successivi.

Redditi esenti: cosa NON si dichiara

Alcune rendite sono totalmente o parzialmente esenti:

  • Prestazioni per maternità/paternità della Seguridad Social
  • Borse di studio pubbliche per studi
  • Indennità di licenziamento fino al limite esente (quando applicabile alla pluriattività)
  • Premi delle Loterías y Apuestas del Estado: esenti fino a 40.000 € (i premi superiori tassano al 20%)
  • Assicurazione medica dell'attività: spesa deducibile fino a 500 €/persona - autónomo, coniuge e figli minori di 25 anni conviventi (fino a 1.500 € in caso di disabilità). Non è reddito esente ma spesa deducibile dall'IRPF (Art. 30.2.5 LIRPF)

Pluriattività: autónomo e dipendente allo stesso tempo

Se cumuli la tua attività per conto proprio con un lavoro dipendente, devi dichiarare entrambe le rendite. Nella Renta, ogni tipo si dichiara nella sua sezione:

  • Rendimenti da lavoro: caselle delle buste paga e delle ritenute
  • Rendimenti da attività economiche: caselle di ricavi, spese e pagamenti frazionati

Le ritenute che il tuo datore di lavoro ti ha applicato si sottraggono dalla quota finale, così come i pagamenti frazionati del Modelo 130.

Come si incrociano i dati

L'AEAT dispone di molteplici fonti per verificare i tuoi redditi:

  • SII (Suministro Inmediato de Información): registro obbligatorio per le grandi imprese (fatturazione > 6 milioni €) - l'AEAT incrocia i suoi dati con le dichiarazioni degli autónomos
  • Banche: obbligate a comunicare saldi, movimenti e titolarità
  • Clienti: le aziende dichiarano le ritenute che ti applicano (Modelo 190)
  • Modelo 347: i tuoi clienti o fornitori dichiarano operazioni superiori a 3.005,06 € annui
  • Piattaforme digitali: dal 2024, obbligate a comunicare i redditi dei loro utenti (DAC7)

Per tutto ciò, è essenziale dichiarare tutti i redditi correttamente: le probabilità che una discrepanza passi inosservata sono basse.

Redditi su conti esteri e neobanchi: renta mundial

Se sei residente fiscale in Spagna, tributi per la tua renta mundial. Questo significa che devi dichiarare tutti i tuoi redditi, indipendentemente da:

  • In quale paese li hai percepiti
  • In quale valuta siano denominati
  • Su quale conto siano confluiti (spagnolo, Revolut, Wise, conto bancario nel tuo paese d'origine)

L'obbligo non è "quello che entra nel mio conto bancario spagnolo". È la totalità di ciò che hai guadagnato nell'anno.

E se non entra in una banca spagnola, Hacienda non lo viene a sapere?

Questo mito circola con frequenza nei gruppi di expat e autónomos digitali. È falso, e agire in base ad esso comporta rischi reali.

La Spagna partecipa al CRS (Common Reporting Standard), lo standard internazionale di scambio automatico di informazioni finanziarie promosso dall'OCSE, e alle Direttive DAC dell'Unione Europea. In pratica, questo significa che:

  • Le banche e gli enti finanziari di più di 100 paesi sono obbligati a comunicare automaticamente alle loro autorità fiscali i saldi e i titolari di conti di non residenti
  • Quell'informazione arriva all'Agencia Tributaria spagnola senza necessità di richiesta individuale
  • Revolut e Wise, operando sotto licenza europea (Revolut Bank UAB, banca con licenza in Lituania; Wise Europe SA, ente di pagamento autorizzato in Belgio), sono soggetti a questi obblighi di comunicazione
  • N26, Bunq e altri neobanchi con sede nell'UE si trovano nella stessa situazione

Lo scambio non richiede che Hacienda sospetti di te: è automatico, annuale e sistematico.

Per le piattaforme di lavoro digitale (Upwork, Fiverr, Toptal, ecc.), la direttiva DAC7 obbliga dal 2024 a comunicare i redditi dei loro venditori e prestatori di servizi alle autorità fiscali europee. Consulta la guida Fatturare da Upwork, Deel o Stripe come autónomo per vedere come gestire correttamente questi redditi.

Conti all'estero: obbligo informativo

Se hai conti bancari, valori o beni all'estero che superano 50.000 € per ciascun blocco di informazioni (conti, valori/assicurazioni e immobili - soglia indipendente per ciascun blocco), esiste un obbligo informativo aggiuntivo: il Modelo 720. È una dichiarazione informativa, non un'imposta. Non dichiararlo quando è dovuto ha specifiche sanzioni.

Come dichiarare correttamente redditi in valuta estera o su neobanchi

La procedura è la stessa di qualsiasi altro reddito da attività:

  1. Emetti la fattura nella valuta concordata con il cliente (USD, GBP, EUR, ecc.)
  2. Converti in euro usando il tasso di cambio della Banca Centrale Europea alla data di maturazione (generalmente la data della fattura, non quella dell'incasso)
  3. Includi il reddito nel trimestre in cui si è maturato, indipendentemente da quando e dove lo incassi fisicamente
  4. Se hai pagato imposte su quel reddito in un altro paese, le convenzioni contro la doppia imposizione possono permetterti di dedurre tale importo nella tua Renta spagnola

Per i dettagli sul tasso di cambio e la gestione pratica degli incassi internazionali, consulta Fatturare da Upwork, Deel o Stripe come autónomo.

Cosa succede se non dichiaro?

Omettere redditi - che siano di clienti nazionali o su conti all'estero - è un'infrazione tributaria. Le conseguenze abituali sono:

  • Maggiorazione per dichiarazione tardiva: tra l'1% e il 15% della quota pendente se si regolarizza volontariamente prima che Hacienda intervenga (1% più un ulteriore 1% per ogni mese completo di ritardo; 15% se il ritardo supera 12 mesi, più interessi di mora da quel momento)
  • Sanzione per infrazione lieve o grave: dal 50% al 150% della quota evasa quando la rileva l'AEAT
  • Interessi di mora sulla somma non versata

Il costo di regolarizzare volontariamente prima di qualsiasi richiesta è significativamente inferiore a quello di un'ispezione. Se hai redditi non dichiarati di esercizi precedenti, la cosa più prudente è consultare un gestor o consulente fiscale per regolarizzare la situazione.

Fonti ufficiali

FAQ

Un autónomo è sempre obbligato a dichiarare la Renta?

Sì. Dal 2023, tutti i lavoratori per conto proprio iscritti nel RETA sono obbligati a presentare la Declaración de la Renta, indipendentemente dai loro redditi. Anche se la tua attività non ha generato utile, devi dichiarare.

Quali redditi rientrano nelle attività economiche?

Tutti i redditi derivanti dalla tua attività professionale o imprenditoriale: fatturazione ai clienti, vendite, servizi prestati, sovvenzioni legate all'attività e qualsiasi altro corrispettivo per il tuo lavoro per conto proprio.

Se sono autónomo e lavoro anche come dipendente, cosa dichiaro?

Entrambe le tipologie di reddito: i rendimenti della tua attività economica come autónomo e i rendimenti del lavoro dipendente. Ogni tipo di reddito si dichiara nella sezione corrispondente del Modelo 100.

Devo dichiarare i redditi da affitto di un appartamento?

Sì. I rendimenti del capitale immobiliare (affitto di abitazioni, locali, ecc.) si dichiarano nella base generale dell'IRPF. Sono indipendenti dalla tua attività come autónomo, salvo che l'immobile sia destinato alla tua attività.

Cosa succede se non dichiaro tutti i miei redditi?

L'AEAT incrocia dati con banche, clienti, il SII e altre amministrazioni. Se rileva redditi non dichiarati, può avviare un procedimento di verifica che comporta maggiorazioni, interessi di mora e sanzioni dal 50% al 150% della quota evasa.

Devo dichiarare ciò che ricevo su Revolut, Wise o un conto estero?

Sì. Se sei residente fiscale in Spagna, tributi per la tua renta mondiale: tutti i tuoi redditi, indipendentemente su quale conto o in quale paese si trovino. La banca dove ricevi il denaro non cambia il tuo obbligo di dichiararlo.

Hacienda sa cosa ho nei miei conti esteri o neobanchi?

Sì. La Spagna partecipa al CRS (Common Reporting Standard) e alle direttive DAC dell'UE. Le banche e i neobanchi europei (inclusi Revolut e Wise) scambiano automaticamente informazioni sui saldi e sui titolari con l'AEAT. Non è necessario che Hacienda lo cerchi: arriva automaticamente ogni anno.

Cosa succede se ho già pagato le tasse in un altro paese su quei redditi?

Le convenzioni contro la doppia imposizione evitano che tu paghi due volte. Puoi applicare una deduzione nella Renta per l'imposta già pagata all'estero, entro i limiti della convenzione applicabile.