Spese deducibili per autónomos: guida completa
Ultimo aggiornamento: 2026-06-12
Le spese deducibili sono lo strumento più diretto a disposizione di un autónomo per ridurre la propria fattura fiscale. Più spese legittime dell'attività riesci a giustificare, minore sarà il tuo rendimiento neto e, di conseguenza, meno pagherai nel Modelo 130 trimestrale e nella Declaración de la Renta annuale.
Questa guida raccoglie le spese deducibili per autónomos in estimación directa (normale e semplificata), che è il regime adottato dalla maggior parte degli autónomos in Spagna.
Cosa significa che una spesa è deducibile?
Una spesa deducibile è quella che puoi sottrarre ai tuoi redditi lordi per calcolare il rendimiento neto della tua attività economica. La formula di base è:
Redditi dell'attività
- Spese deducibili
= Rendimiento neto
Su questo rendimiento neto si calcola il pagamento frazionato del Modelo 130 (il 20% cumulato) e, a fine anno, l'IRPF definitivo nel Modelo 100.
Requisiti generali
Perché una spesa sia deducibile, l'AEAT richiede tre condizioni:
- Collegamento all'attività: la spesa deve essere direttamente correlata alla tua attività economica.
- Giustificazione documentale: occorre fattura completa (non un semplice scontrino) intestata alla tua attività, o il relativo giustificativo bancario.
- Registrazione contabile: la spesa deve essere registrata nei tuoi libri di entrate e uscite.
Scontrino vs. fattura completa: uno scontrino di cassa (o una ricevuta senza il tuo NIF) non è valido come giustificativo davanti all'AEAT. Hai bisogno di una fattura completa con: numero di fattura, data, dati dell'emittente (NIF, nome, indirizzo), dati del destinatario (il tuo NIF e nome o denominazione dell'attività), base imponibile, aliquota IVA e importo totale. Quando fai un acquisto professionale, chiedi sempre la fattura prima di pagare; molti esercizi non la emettono se non la si richiede al momento.
Tabella delle spese deducibili per autónomos
| Voce | Deducibile | Note |
|---|---|---|
| Cuota de autónomos (RETA) | 100% | La tua cuota de Seguridad Social mensile è interamente deducibile |
| Affitto del locale commerciale | Quota afferente | Se il locale è esclusivamente professionale, il 100% |
| Forniture del locale (luce, acqua, internet, gas) | Quota afferente | Se il locale è esclusivo, il 100% delle forniture del locale |
| Acquisto di merci e materie prime | 100% | Quelle effettivamente consumate nell'esercizio |
| Stipendi e Seguridad Social dei dipendenti | 100% | Include i contributi a carico del datore |
| Servizi professionali (gestoría, consulenza, avvocati) | 100% | Con fattura intestata all'attività |
| Ammortamento di attrezzature e impianti | Secondo tabelle | Tabelle semplificate di ammortamento dell'AEAT |
| Assicurazioni dell'attività | 100% | Responsabilità civile, assicurazione del locale, ecc. |
| Spese di formazione | 100% | Corsi, convegni e libri con relazione diretta all'attività |
| Diete e spese di viaggio | Con limiti | Entro i limiti regolamentari dell'IRPF |
| Materiale d'ufficio e materiali di consumo | 100% | Carta, toner, materiale vario |
| Pubblicità e marketing | 100% | Sito web, social media, biglietti da visita, brochure |
| Spese finanziarie | 100% | Interessi su prestiti per l'attività |
| Tributi e tasse | 100% | IAE, IBI del locale professionale, tasse comunali |
| Riparazioni e manutenzione | 100% | Manutenzione del locale e delle attrezzature; non i miglioramenti |
| Servizi di terzi | 100% | Subappalti, freelance, piattaforme |
Lavorare da casa: spese deducibili del home office
Se svolgi la tua attività dalla tua abitazione principale, puoi dedurre due tipi di spese. Le regole sono diverse per le forniture e per l'affitto - è l'errore più frequente nella dichiarazione.
Forniture (luce, acqua, gas, internet): la formula esatta
La formula legale (art. 30 LIRPF) ha due passaggi:
Spesa deducibile = Importo fattura × (m² afferenti / m² totali) × 30%
Il 30% è un coefficiente correttivo specifico per le forniture dell'abitazione principale; non si applica ad altre spese del home office.
Esempio numerico: appartamento di 80 m², studio di 16 m² (20% della superficie):
| Voce | Calcolo | Risultato |
|---|---|---|
| Fattura elettrica mensile | 100€ | - |
| Proporzione afferente (16/80) | × 20% | 20€ |
| Coefficiente del 30% | × 30% | 6€ deducibili/mese |
Questi 6€ mensili corrispondono a 72€/anno per quella voce. Sommando luce + acqua + internet + gas, l'importo annuo cresce, ma il meccanismo è identico per ogni fattura.
Affitto dell'abitazione principale
L'affitto si deduce solo per la proporzione di m² afferenti, senza applicare il 30% aggiuntivo (quel coefficiente è esclusivo delle forniture).
Requisiti:
- Il locatore deve emettere fattura completa con IVA (non basta una ricevuta) intestata alla tua attività.
- La proporzione afferente deve coincidere con quella dichiarata al momento dell'iscrizione al censimento (Modelo 036/037).
Esempio: affitto 900€/mese, 20% afferente - 180€/mese deducibili nell'IRPF.
Il mutuo non funziona allo stesso modo: sono deducibili solo gli interessi del prestito in proporzione afferente, non la quota di ammortamento del capitale.
Spese di difficile giustificazione (accantonamento del 5%)
In estimación directa simplificada (fatturazione ≤ 600.000€, che è il regime della maggior parte degli autónomos), puoi dedurre il 5% del rendimiento neto previo come accantonamento per spese di difficile giustificazione, con un massimo di 2.000€ annui. (La percentuale del 7% è rimasta in vigore solo per l'esercizio 2023; dal 2024 è tornata al 5%.)
Questo accantonamento sostituisce la contabilizzazione individuale di accantonamenti e spese minori difficili da documentare. Si applica automaticamente nel calcolo del Modelo 130.
Esempio: se il tuo rendimiento neto previo cumulato nell'anno è 30.000€, l'accantonamento è 30.000€ × 5% = 1.500€. Se è 50.000€, il 5% sarebbe 2.500€, ma il tetto è 2.000€.
Questo accantonamento non esiste in estimación directa normal né in módulos. È esclusivo della modalità semplificata. Consulta le differenze in Estimación directa vs. módulos: come scegliere il regime.
Diete e spese di viaggio: limiti
Le spese di vitto e spostamento sono deducibili entro i limiti regolamentari:
| Voce | Spagna | Estero |
|---|---|---|
| Vitto (con pernottamento) | 53,34€/giorno | 91,35€/giorno |
| Vitto (senza pernottamento) | 26,67€/giorno | 48,08€/giorno |
| Alloggio | Importo giustificato | Importo giustificato |
| Spostamento con veicolo proprio | 0,26€/km | 0,26€/km |
Perché le diete siano deducibili, lo spostamento deve essere collegato all'attività e avvenire fuori dal comune in cui si svolge abitualmente.
Ammortamento: come dedurre attrezzature e mobili
I beni strumentali (computer, mobili, veicoli, macchinari) non si deducono tutto in una volta: si ammortizzano nell'arco della loro vita utile. Le tabelle semplificate dell'AEAT fissano i coefficienti massimi:
| Tipo di bene | Coefficiente massimo annuo | Periodo massimo (anni) |
|---|---|---|
| Attrezzature informatiche e software (sistemi e programmi informatici) | 26% | 10 |
| Mobili d'ufficio | 10% | 20 |
| Veicoli | 16% | 14 |
| Macchinari | 12% | 18 |
| Utensili e attrezzi | 30% | 8 |
Regola dei 300€: deduzione immediata nell'anno di acquisto
Gli elementi dell'immobilizzato materiale nuovi il cui valore unitario non superi i 300€ (IVA esclusa) possono essere dedotti integralmente nell'esercizio in cui vengono acquistati (libertà di ammortamento), con un limite globale di 25.000€ annui per l'insieme di questi beni.
Questo copre gran parte del materiale abituale: una tastiera, un monitor secondario, un hard disk esterno, cuffie professionali o una sedia da ufficio di prezzo moderato.
Esempio: ammortamento di un portatile acquistato a metà anno
Un portatile vale 1.400€ (IVA esclusa). Supera i 300€, quindi deve essere ammortizzato. Il coefficiente massimo per le attrezzature informatiche è il 26% annuo secondo la tabella di ammortamento semplificata dell'AEAT.
Acquistato il 1° luglio (metà esercizio):
| Anno | Calcolo | Ammortamento annuo |
|---|---|---|
| Anno 1 (mezzo anno) | 1.400€ × 26% × 6/12 | 182€ |
| Anno 2 | 1.400€ × 26% | 364€ |
| Anno 3 | 1.400€ × 26% | 364€ |
| Anno 4 | 1.400€ × 26% | 364€ |
| Anno 5 (residuo) | 1.400€ - 1.274€ ammortizzati | 126€ |
Il prorata nell'anno di acquisto è obbligatorio: si conta solo il tempo trascorso dalla data di acquisizione al 31 dicembre.
Software, SaaS e abbonamenti professionali
Strumenti come GitHub, JetBrains, AWS, Figma, Adobe Creative Cloud, Notion o qualsiasi SaaS che usi nella tua attività sono deducibili al 100% se l'abbonamento è esclusivamente professionale.
La chiave è la modalità di contrattazione:
- Abbonamento mensile o annuale (SaaS): si tratta come spesa corrente e si deduce nell'esercizio in cui si paga. Non si ammortizza.
- Licenza perpetua o software come attivo (acquisto unico superiore a 300€): si ammortizza al coefficiente della tabella semplificata (26%/anno, stesso gruppo delle attrezzature informatiche).
Conserva sempre la fattura o la ricevuta della piattaforma intestata alla tua attività. Molti SaaS permettono di configurare i dati fiscali nelle impostazioni di fatturazione perché appaia il tuo NIF.
Commissioni delle piattaforme digitali: Upwork, Deel, Stripe e simili
Se incassi tramite piattaforme di freelance o di pagamento online, le commissioni che ti trattengono sono una spesa deducibile al 100%. Non paghi IRPF né IVA sull'importo che la piattaforma trattiene; sono imponibili solo le somme che ricevi effettivamente, e la commissione si deduce inoltre come spesa dell'attività.
Esempi abituali:
| Piattaforma | Tipo di commissione | Deducibile |
|---|---|---|
| Upwork | 5-20% sul fatturato | Sì, 100% |
| Deel | Quota mensile fissa + % | Sì, 100% |
| Stripe | ~1,4-2,9% per transazione | Sì, 100% |
| PayPal Business | ~2,9% per incasso | Sì, 100% |
| Fiverr | 20% dell'ordine | Sì, 100% |
Per dedurle hai bisogno dell'estratto o della fattura della piattaforma che dettagli le commissioni addebitate. La maggior parte le include nella dashboard di fatturazione e permette di configurare i dati fiscali (NIF, indirizzo). Consulta come gestire questo tipo di redditi in Come fatturare su Upwork, Deel e Stripe come autónomo in Spagna.
Onorari del gestor o consulente fiscale
Gli onorari che paghi alla tua gestoría o consulente fiscale sono deducibili al 100% come spesa dell'attività. Questo include:
- Presentazione trimestrale del Modelo 130 e dell'IVA (Modelo 303)
- Declaración de la Renta annuale (Modelo 100)
- Iscrizione come autónomo, iscrizioni censali e cambi di categoria
- Consulenze puntuali di pianificazione fiscale
Requisito: fattura completa intestata alla tua attività (con il tuo NIF), non al tuo nome personale. Se hai dubbi su quando vale la pena assumere un gestor, leggi Ho bisogno di un gestor come autónomo? Guida onesta per decidere.
Spese NON deducibili
Ci sono spese che, pur potendo sembrare legate all'attività, non sono deducibili o hanno limitazioni importanti:
- Multe e sanzioni: mai deducibili.
- Donazioni e liberalità: salvo quelle che danno diritto a detrazione.
- Perdite al gioco: non deducibili.
- IVA a credito deducibile: l'IVA che già deduci nel Modelo 303 non può essere dedotta anche come spesa nell'IRPF.
- Spese personali: abbigliamento abituale, pasti non collegati a spostamenti, svago.
Come incide sul Modelo 130 e sulla Renta
Le spese deducibili intervengono in due momenti:
- Ogni trimestre: nel calcolare il pagamento frazionato del Modelo 130, sottrai le spese cumulate dai redditi cumulati e applichi il 20%.
- Nella Renta annuale: il Modelo 100 ricalcola l'IRPF definitivo sul rendimiento neto dell'anno. I pagamenti frazionati trimestrali si detraggono dal risultato.
Più spese legittime riesci a giustificare, minore sarà la tua base imponibile e meno IRPF pagherai. Ma ricorda: ogni spesa deve essere giustificata e collegata all'attività.
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- Estimación directa vs. módulos: come scegliere il regime - differenze chiave tra i regimi e come incidono sulle spese deducibili
Fonti ufficiali
FAQ
Quali spese può dedurre un autónomo in Spagna?
Un autónomo in estimación directa può dedurre tutte le spese necessarie alla propria attività: cuota de autónomos (100%), affitto e forniture del locale, acquisti di materiali, stipendi dei dipendenti, gestoría, assicurazioni, ammortamento delle attrezzature, formazione e diete entro i limiti regolamentari.
Un autónomo può dedurre le spese per lavorare da casa?
Sì. Se lavori dalla tua abitazione principale, puoi dedurre la parte proporzionale dell'affitto o del mutuo afferente all'attività e il 30% delle forniture (luce, acqua, internet, gas) di quella proporzione. Se usi il 20% della tua abitazione come studio, puoi dedurre il 30% di quel 20% del totale delle forniture.
La cuota de autónomos è una spesa deducibile?
Sì. La cuota de autónomos che paghi ogni mese alla Seguridad Social è deducibile al 100% come spesa dell'attività economica nell'IRPF. Si sottrae dai tuoi redditi per calcolare il rendimiento neto.
Cosa succede se una spesa è mista, personale e professionale?
Le spese miste (cellulare, veicolo, forniture) sono deducibili solo nella proporzione afferente all'attività. Per evitare problemi, è bene poter giustificare tale proporzione in caso di ispezione dell'AEAT.
A quanto ammonta l'accantonamento per spese di difficile giustificazione?
In estimación directa simplificada, puoi dedurre il 5% del rendimiento neto previo come accantonamento per spese di difficile giustificazione, con un massimo di 2.000€ annui. Questo accantonamento sostituisce la contabilizzazione individuale di accantonamenti.
Posso dedurre un computer tutto in una volta o devo ammortizzarlo?
Dipende dall'importo. I beni strumentali fino a 300€ (IVA esclusa) possono essere dedotti integralmente nell'esercizio di acquisto in estimación directa simplificada. Quelli che superano tale limite devono essere ammortizzati secondo le tabelle dell'AEAT: un computer, al 26% annuo (coefficiente massimo della tabella semplificata), si ammortizza completamente in circa 4 anni.
Le commissioni di Upwork, Stripe o Deel sono deducibili?
Sì. Le commissioni addebitate dalle piattaforme di pagamento e di freelance (Upwork, Stripe, Deel, PayPal, ecc.) sono una spesa dell'attività e si deducono al 100%, a condizione di disporre della relativa fattura o estratto conto.
Le spese del gestor o del consulente sono deducibili?
Sì. Gli onorari del tuo gestor o consulente fiscale sono deducibili al 100% come spesa dell'attività, con la fattura emessa a nome della tua attività.