VeriFactu для autónomos: що це, кого стосується і що потрібно зробити

Nota: нормативний акт з датами, які вже кілька разів переносилися; остання редакція 2026-06-12. Чинні дати (1 de enero de 2027 для sociedades і 1 de julio de 2027 для autónomos) встановлені Real Decreto-ley 15/2025, de 2 de diciembre. Уточнюй їх на sede electrónica de la AEAT перед прийняттям рішень.

Останніми місяцями багато autónomos отримали листа або дзвінок від свого gestor із темою "VeriFactu" і в багатьох випадках реакція була однаковою: це мене стосується? Чи потрібно мені щось робити зараз? Цей посібник відповідає на ці запитання прямо.

Що таке VeriFactu?

VeriFactu - це система верифікації рахунків, розроблена Real Decreto 1007/2023, затвердженим у рамках Ley 11/2021 de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal (Ley Antifraude).

На практиці вона зобов'язує sistemas informáticos de facturación (SIF) - тобто програмне забезпечення, яке ти використовуєш для виставлення рахунків - відповідати низці технічних вимог:

• Записи про виставлення рахунків мають бути повними, незмінюваними та відстежуваними: не можна видалити або змінити рахунок, не залишивши сліду.
• Кожен рахунок містить QR-код, який дозволяє перевірити його на сайті AEAT.
• У режимі "VeriFactu" у власному сенсі записи автоматично надсилаються до AEAT в режимі реального або майже реального часу.

Мета очевидна: щоб Hacienda могла зіставити задекларовані рахунки з реальними записами в програмному забезпеченні, закриваючи тим самим двері для подвійної бухгалтерії та фіктивних рахунків.

Чи стосується VeriFactu autónomos?

Так, якщо ти виставляєш рахунки через комп'ютерну програму.

Норма спрямована на будь-якого підприємця або спеціаліста - включаючи autónomos у режимі estimación directa або módulos - який використовує програмне забезпечення для формування своїх рахунків. Якщо твій інструмент для виставлення рахунків не адаптований до моменту набуття зобов'язання чинності, ти порушуватимеш закон.

Хто виключений (з нюансами)

• Платники податків у SII (Suministro Inmediato de Información): великі компанії, зобов'язані використовувати SII, вже передають дані про виставлення рахунків до AEAT і виключені з VeriFactu. Більшість autónomos не перебувають у SII, тому цей пункт нічого для тебе не змінює.
• País Vasco і Navarra: ці foral-території перебувають поза сферою дії VeriFactu (RD 1007/2023 обмежується територією загального режиму). País Vasco використовує TicketBAI на своїх трьох територіях - Álava, Bizkaia і Gipuzkoa - інтегрований у Bizkaia в рамках системи Batuz. Navarra має власний foral-режим і не застосовує TicketBAI або Batuz: вона розробляє власну систему (умовно "NaTicket"), поки без підтвердженої дати обов'язковості.
• Суворо ручне виставлення рахунків: якщо ти виставляєш рахунки вручну на папері, норма не вимагає від тебе наявності SIF. AEAT також уточнила, що використання Word або Excel як друкарської машинки - лише для введення даних, друку та зберігання конкретного рахунку, без автоматичного розрахунку, без зберігання і управління рахунками та без макросів, що формують книги IVA/IRPF - також не вважається sistema informático de facturación, тому воно перебуває поза VeriFactu. Однак якщо таблиця автоматично розраховує суми або податки, зберігає і управляє твоїми рахунками або формує списки, вона стає SIF і повинна відповідати вимогам.

З якого моменту VeriFactu є обов'язковим?

Календар був відкладений на цілий рік за допомогою Real Decreto-ley 15/2025, de 2 de diciembre (BOE від 3 de diciembre de 2025), яким було змінено Регламент. Станом на дату цієї редакції (2026-06-12) чинні дати такі:

• Виробники та розробники програмного забезпечення: їхні продукти мали бути адаптовані з 29 de julio de 2025 (ця дата НЕ переносилася). Саме тому багато інструментів вже пропонують сумісні версії.
• Sociedades (платники Impuesto sobre Sociedades): зобов'язання з 1 de enero de 2027.
• Autónomos та інші платники податків (IRPF, IRNR з постійним представництвом, організації з атрибуцією доходів): зобов'язання з 1 de julio de 2027.

Ці дати вже включають відстрочку грудня 2025 року. Оскільки нормативна база змінювалася кілька разів, варто уточнити їх на сайті AEAT перед прийняттям рішень.

Що означає VeriFactu у повсякденному житті autónomo?

Якщо рахунки виставляє твій gestor або застосунок

Це найпоширеніша ситуація: ти використовуєш програмне забезпечення своєї gestoría або онлайн-інструмент (Holded, Quipu, Conta, Billin тощо) для формування і надсилання рахунків. У цьому випадку відповідальність за адаптацію програмного забезпечення лежить на постачальнику, а не на тобі.

Що ти маєш зробити:

1. Підтвердити у свого постачальника або gestor, що їхнє програмне забезпечення вже адаптовано або має підтверджену дату оновлення.
2. Не відкладай консультацію: якщо твій gestor нічого не сказав, а дата обов'язковості наближається, запитай прямо: "чи відповідає ваша програма VeriFactu?"
3. Попроси письмове підтвердження (достатньо листа електронною поштою), що інструмент адаптовано. Якщо пізніше виникне проблема, у тебе буде підтвердження.

Якщо ти виставляєш рахунки за допомогою Word, Excel або PDF, зробленого вручну

Якщо ти використовуєш Word або Excel лише як друкарську машинку для разового рахунку (без автоматичного розрахунку та управління рахунками), AEAT вважає, що ти перебуваєш поза VeriFactu. Але як тільки інструмент розраховує податки, зберігає або управляє твоїми рахунками, він стає системою виставлення рахунків і повинен відповідати вимогам: у цьому випадку тобі знадобиться сумісне програмне забезпечення для виставлення рахунків, яке формує QR-код і незмінювані записи.

Варіанти не обов'язково мають бути дорогими: існують безкоштовні або недорогі інструменти для autónomos із невеликою кількістю рахунків на місяць. Дивись список сертифікованого програмного забезпечення, який AEAT публікуватиме на своєму сайті.

Як перевірити, чи є твій інструмент "сумісним із VeriFactu"

• Шукай на сайті постачальника позначку "VeriFactu" або "conforme al RD 1007/2023".
• Перевір, чи вже генерує застосунок QR-код на рахунках.
• Переглянь розділ новин або блог постачальника - більшість прямо повідомили про адаптацію.
• Якщо ти використовуєш програмне забезпечення свого gestor, подзвони їм і запитай.

Для більш широкого контексту про те, як правильно виставляти рахунки як autónomo, дивись наш повний посібник з IVA для autónomos.

Що буде, якщо я не виконаю вимоги?

Ley Antifraude встановлює конкретні санкції за використання програмного забезпечення, яке не відповідає вимогам цілісності та незмінюваності. Штрафи можуть бути значними, і сам факт наявності неадаптованої програми може вважатися порушенням, незалежно від того, чи використовувалася вона для приховування доходів.

Йдеться не лише про сам рахунок: AEAT може зіставити дані QR-коду будь-якого рахунку зі своїми записами. Якщо дані не збігаються або відсутні, це автоматично викликає підозру.

Чи потрібно наймати gestor для адаптації до VeriFactu?

Для більшості autónomos - ні. Якщо ти переходиш на сумісне програмне забезпечення, дотримання вимог відбувається автоматично - сама програма формує записи і надсилає їх до Hacienda без будь-яких додаткових дій з твого боку.

Якщо у тебе є сумніви щодо того, чи має твоя конкретна ситуація (обсяг рахунків, вид діяльності, територія) якісь нюанси, разова консультація може бути корисною. Прочитай наш посібник про те, чи потрібен тобі gestor як autónomo, щоб це оцінити.

Якщо ти також виставляєш рахунки міжнародним клієнтам через такі платформи, як Upwork, Deel або Stripe, дивись наш посібник про те, як виставляти рахунки на міжнародних цифрових платформах - у тих випадках VeriFactu також застосовується, якщо ти використовуєш програмне забезпечення для формування рахунків.

Офіційні джерела

• Real Decreto 1007/2023, de 5 de diciembre, яким затверджено Регламент, що встановлює вимоги до комп'ютерних і електронних систем, що забезпечують процеси виставлення рахунків.
• Ley 11/2021, de 9 de julio, про заходи щодо запобігання та боротьби з податковим шахрайством - статті про sistemas informáticos de facturación.
• AEAT - VeriFactu: sede.agenciatributaria.gob.es (розділ "VeriFactu / Sistemas informáticos de facturación").
• Real Decreto 254/2025, de 1 de abril, яким було змінено RD 1007/2023 (стандартизація форматів і строків; встановив 29 de julio de 2025 для виробників).
• Real Decreto-ley 15/2025, de 2 de diciembre (BOE від 3 de diciembre de 2025) - відклав зобов'язання до 1 de enero de 2027 (sociedades) і 1 de julio de 2027 (інші).