Tramos IRPF autónomos 2026: tabla y cálculo
Última actualización: 2026-05-26
Los tramos del IRPF determinan cuánto paga un autónomo en su Declaración de la Renta. El IRPF es un impuesto progresivo: cuanto más ganas, mayor es el porcentaje que se aplica a la parte alta de tus ingresos. Pero no pagas el tipo máximo sobre todo tu rendimiento, sino que cada tramo de renta se grava a su propio tipo marginal.
Tramos de la base general del IRPF (2025–2026)
La base general incluye los rendimientos del trabajo, de actividades económicas (tu actividad como autónomo), del capital inmobiliario y las imputaciones de renta. Estos son los tramos combinados (estatal + autonómica) que se aplican de forma habitual:
| Base liquidable | Tipo marginal | Cuota acumulada |
|---|---|---|
| Hasta 12.450 € | 19% | 2.365,50 € |
| 12.450,01 – 20.200 € | 24% | 4.225,50 € |
| 20.200,01 – 35.200 € | 30% | 8.725,50 € |
| 35.200,01 – 60.000 € | 37% | 17.901,50 € |
| 60.000,01 – 300.000 € | 45% | 125.901,50 € |
| Más de 300.000 € | 47% | — |
Nota: La escala autonómica varía según tu comunidad autónoma. Los tipos combinados anteriores son los más habituales, pero comunidades como Madrid aplican tipos autonómicos inferiores, mientras que otras como Cataluña o Valencia pueden aplicar tipos superiores en los tramos más altos.
Tramos de la base del ahorro (2025–2026)
Los rendimientos del capital mobiliario (intereses, dividendos) y las ganancias patrimoniales (venta de acciones, fondos, inmuebles) tributan aparte en la base del ahorro:
| Base liquidable del ahorro | Tipo |
|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19% |
| 6.000,01 – 50.000 € | 21% |
| 50.000,01 – 200.000 € | 23% |
| 200.000,01 – 300.000 € | 27% |
| Más de 300.000 € | 30% |
Cómo se calcula el IRPF de un autónomo
El cálculo del IRPF sigue estos pasos:
1. Ingresos de la actividad
− Gastos deducibles
= Rendimiento neto de la actividad
2. Rendimiento neto
− Reducciones (inicio de actividad, etc.)
= Rendimiento neto reducido
3. + Otros rendimientos (trabajo, alquiler, etc.)
= Base imponible general
4. Base imponible general
− Reducciones en base (planes de pensiones, etc.)
= Base liquidable general
5. Base liquidable general
→ Se aplican los tramos del IRPF
− Mínimo personal y familiar
= Cuota íntegra
6. Cuota íntegra
− Deducciones (maternidad, familia numerosa, etc.)
− Pagos fraccionados (Modelo 130/131)
− Retenciones soportadas
= Resultado de la declaración (a pagar o a devolver)
Ejemplo práctico: autónomo con 40.000 € de rendimiento neto
Supongamos un autónomo soltero, sin hijos, con un rendimiento neto de actividades económicas de 40.000 € y sin otros ingresos ni reducciones especiales. El mínimo personal es de 5.550 €.
Base liquidable: 40.000 € − reducciones en base = ~40.000 €
| Tramo | Base gravable | Tipo | Cuota |
|---|---|---|---|
| Hasta 12.450 € | 12.450 € | 19% | 2.365,50 € |
| 12.450 – 20.200 € | 7.750 € | 24% | 1.860,00 € |
| 20.200 – 35.200 € | 15.000 € | 30% | 4.500,00 € |
| 35.200 – 40.000 € | 4.800 € | 37% | 1.776,00 € |
| Total | 40.000 € | — | 10.501,50 € |
A esa cuota se le resta el mínimo personal y familiar (5.550 € × 19% = 1.054,50 €), los pagos fraccionados del Modelo 130 y las retenciones que tus clientes te hayan practicado.
Tipo efectivo: en este ejemplo, la cuota resultante antes de deducciones y pagos a cuenta sería de unos 9.447 €, lo que equivale a un tipo efectivo del ~23,6% sobre 40.000 €.
Conexión con el Modelo 130
El Modelo 130 es el pago fraccionado trimestral del IRPF para autónomos en estimación directa. Cada trimestre adelantas el 20% del rendimiento neto acumulado desde enero, menos los pagos fraccionados anteriores y las retenciones.
Este 20% es una aproximación intermedia: si tu renta real cae en tramos inferiores, te saldrá a devolver en la Renta. Si cae en tramos superiores, tendrás que pagar la diferencia.
Para autónomos en estimación objetiva (módulos), el pago fraccionado se hace con el Modelo 131 y se calcula con los indicadores del módulo, no con los tramos del IRPF.
Cómo reducir la base liquidable
Para que tus ingresos tributen en tramos más bajos, puedes:
- Maximizar los gastos deducibles de tu actividad — cada euro de gasto legítimo reduce tu rendimiento neto.
- Aportar a un plan de pensiones — hasta 1.500 € anuales reducen tu base liquidable.
- Aprovechar el mínimo personal y familiar — descendientes, ascendientes y discapacidad reducen la cuota. Consulta la guía de mínimo personal y familiar.
- Reducción por inicio de actividad — durante los 2 primeros años con rendimiento neto positivo, reducción del 20%.
Fuentes oficiales
FAQ
¿Cuánto paga de IRPF un autónomo en España?
Depende de tu rendimiento neto anual. El IRPF es progresivo: los primeros 12.450 € tributan al 19%, y los tramos superiores van subiendo hasta el 47% para rentas por encima de 300.000 €. Lo que pagas realmente es el resultado de aplicar cada tipo marginal a la parte de renta que cae en cada tramo.
¿Qué relación tienen los tramos del IRPF con el Modelo 130?
El Modelo 130 es un pago a cuenta del IRPF: cada trimestre adelantas el 20% del rendimiento neto acumulado. En la Declaración de la Renta (Modelo 100) se recalcula el impuesto con los tramos reales y se descuentan los pagos fraccionados ya realizados.
¿Los tramos del IRPF son iguales en todas las comunidades autónomas?
La escala estatal es igual en toda España. Sin embargo, cada comunidad autónoma fija su propia escala complementaria, que puede variar. Los tramos que se suelen citar (19%, 24%, 30%, 37%, 45%, 47%) son la suma aproximada de ambas escalas.
¿Cómo tributan las ganancias patrimoniales de un autónomo?
Las ganancias patrimoniales (venta de acciones, inmuebles, etc.) van a la base del ahorro, que tiene su propia tarifa: 19% hasta 6.000 €, 21% hasta 50.000 €, 23% hasta 200.000 €, 27% hasta 300.000 € y 30% a partir de ahí.
¿Puedo reducir mi base imponible para bajar de tramo?
Sí. Los gastos deducibles de la actividad, las aportaciones a planes de pensiones y el mínimo personal y familiar reducen tu base liquidable, que es la que se aplica a los tramos. Consulta la guía de [gastos deducibles](/es/guias/gastos-deducibles-autonomos/) y de [base liquidable](/es/guias/base-liquidable-autonomos/).