Estimación directa vs módulos: cuál te conviene
Última actualización: 2026-05-26
Cuando te das de alta como autónomo en España, uno de los primeros pasos es elegir el método de determinación del rendimiento de tu actividad. Este método establece cómo se calcula cuánto ganas a efectos del IRPF y, por tanto, cuánto pagas de impuestos. Las dos opciones principales son la estimación directa y la estimación objetiva (módulos).
Los tres regímenes
| Régimen | Cómo calcula el rendimiento | Para quién |
|---|---|---|
| Estimación directa normal | Ingresos reales − Gastos reales | Facturación > 600.000 € |
| Estimación directa simplificada | Ingresos reales − Gastos reales + provisión 5% | Facturación ≤ 600.000 € (mayoría) |
| Estimación objetiva (módulos) | Indicadores fijos (empleados, m², etc.) | Actividades incluidas en la orden de módulos |
Estimación directa simplificada
Es el régimen que usa la mayoría de autónomos. Se aplica automáticamente si facturas 600.000 € o menos y no has elegido expresamente la estimación directa normal.
¿Cómo funciona?
Tu rendimiento se calcula con datos reales: los ingresos que facturas menos los gastos deducibles que puedes justificar. La diferencia frente a la estimación directa normal es:
- Amortizaciones: se calculan con tablas simplificadas (más sencillas).
- Provisiones: en lugar de contabilizar provisiones individuales, puedes deducir un 5% del rendimiento neto previo como provisión por gastos de difícil justificación (máximo 2.000 €/año).
- Contabilidad: basta con libros de ingresos y gastos simplificados.
Modelo trimestral: Modelo 130
Cada trimestre presentas el Modelo 130, en el que adelantas el 20% del rendimiento neto acumulado desde enero, descontando pagos anteriores y retenciones.
Estimación directa normal
Se aplica obligatoriamente si tu cifra de negocios supera los 600.000 € anuales, o voluntariamente si renuncias a la simplificada.
Diferencias con la simplificada
- Contabilidad completa: ajustada al Código de Comercio (plan general de contabilidad).
- Provisiones reales: se contabilizan y deducen las provisiones efectivas, no el 5% forfaitario.
- Amortizaciones: según tablas del Impuesto sobre Sociedades (más detalladas).
En la práctica, la estimación directa normal es más exigente contablemente pero no siempre supone más impuestos. Si tus provisiones reales son significativas, puede ser más favorable que la simplificada.
Modelo trimestral: Modelo 130
Mismo modelo que en la simplificada.
Estimación objetiva (módulos)
Los módulos son un régimen simplificado diseñado para ciertas actividades que la AEAT considera que pueden estimarse de forma objetiva. El rendimiento no se calcula con tus ingresos y gastos reales, sino con indicadores fijos definidos por una orden ministerial anual.
¿Cómo funciona?
La orden de módulos establece para cada actividad unos indicadores (llamados "signos, índices o módulos"):
- Número de empleados (incluido el titular)
- Superficie del local (metros cuadrados)
- Potencia eléctrica instalada
- Número de vehículos
- Otros indicadores específicos de cada actividad
Cada módulo tiene un rendimiento asignado. La suma de todos los módulos, con correcciones por inicio de actividad e índices correctores, da el rendimiento neto de la actividad.
¿Quién puede acogerse a módulos?
Solo las actividades incluidas en la orden de módulos vigente. Algunos ejemplos: comercio minorista, peluquerías, bares y restaurantes, carpinterías, fontanería, electricistas, transporte de mercancías, panadería, etc.
Límites para estar en módulos
- Facturación ≤ 250.000 € anuales (o 125.000 € si los clientes son empresarios o profesionales obligados a emitir factura)
- Compras de bienes y servicios ≤ 250.000 € anuales (excluidas adquisiciones de inmovilizado)
- No haber superado estos límites el año anterior
Si superas los límites, quedas excluido automáticamente y pasas a estimación directa simplificada.
Modelo trimestral: Modelo 131
En módulos, el pago fraccionado trimestral se hace con el Modelo 131, no con el Modelo 130. El cálculo se basa en los indicadores del módulo, no en tus ingresos y gastos reales.
Comparativa: directa vs módulos
| Aspecto | Estimación directa (simplificada) | Estimación objetiva (módulos) |
|---|---|---|
| Base del cálculo | Ingresos y gastos reales | Indicadores fijos (empleados, m², etc.) |
| Modelo trimestral | Modelo 130 | Modelo 131 |
| Contabilidad | Libros de ingresos y gastos | Libro de ventas y compras simplificado |
| Provisión del 5% | Sí (máx. 2.000 €) | No aplica |
| Facturas de gastos | Imprescindibles para deducir | Menos relevantes (rendimiento predeterminado) |
| IVA | Régimen general (Modelo 303) | Régimen simplificado de IVA o general |
| Límite de facturación | Sin límite (normal) / 600.000 € (simplificada) | 250.000 € (o 125.000 €) |
| Flexibilidad | Alta: deduces todo gasto justificado | Baja: rendimiento fijo por módulos |
¿Cuándo conviene cada uno?
Módulos te convienen si:
- Tu actividad tiene márgenes altos y pocos gastos justificables
- El rendimiento real de tu actividad es superior al que calculan los módulos
- Prefieres simplicidad contable y previsibilidad en los pagos
Estimación directa te conviene si:
- Tus gastos reales son significativos (local, empleados, material, suministros)
- Tu rendimiento real es inferior al que darían los módulos
- Tienes actividades no incluidas en la orden de módulos (la mayoría de profesionales liberales, programadores, consultores, etc.)
- Facturas más de 250.000 € anuales
Cómo cambiar de régimen
De módulos a estimación directa
Puedes renunciar a módulos presentando el Modelo 036 (declaración censal) antes del 31 de diciembre del año anterior al que quieras cambiar, o al inicio de actividad. La renuncia te vincula durante un mínimo de 3 años.
De estimación directa a módulos
Solo es posible si tu actividad está incluida en la orden de módulos y cumples los límites. Debes revocar la renuncia anterior (si la hubo) con el Modelo 036.
Fuentes oficiales
FAQ
¿Qué es la estimación directa simplificada?
Es el método de cálculo del rendimiento más habitual entre autónomos. Se basa en ingresos reales menos gastos reales, con una contabilidad simplificada. Aplica si facturas menos de 600.000 € anuales y no has renunciado expresamente. Permite deducir un 5% del rendimiento neto como provisión por gastos de difícil justificación.
¿Qué son los módulos?
La estimación objetiva (módulos) es un régimen simplificado en el que el rendimiento se calcula por indicadores fijos (empleados, metros cuadrados, potencia instalada, etc.) en lugar de por los ingresos y gastos reales. Solo pueden acogerse actividades incluidas en la orden de módulos.
¿Puedo cambiar de módulos a estimación directa?
Sí. Puedes renunciar a módulos presentando el Modelo 036 antes del 31 de diciembre del año anterior o al inicio de actividad. La renuncia te vincula durante al menos 3 años. También sales automáticamente si superas los límites de facturación.
¿Cuál conviene más: directa o módulos?
Depende de tu actividad. Si tus gastos reales son altos (local, empleados, material), la estimación directa puede darte un rendimiento menor y pagar menos. Si tu actividad tiene márgenes altos y pocos gastos justificables, los módulos pueden resultar más favorables al fijar un rendimiento predeterminado.
¿Qué modelos trimestrales se presentan en cada régimen?
En estimación directa se presenta el Modelo 130 (pago fraccionado del IRPF). En módulos, el Modelo 131. El Modelo 303 del IVA se presenta en ambos regímenes, salvo los que están en régimen simplificado de IVA (vinculado a módulos).