Квартальні декларації autónomos

Квартальні податкові декларації є основним механізмом податкового контролю для autonomos в Іспанії. Щокварталу ви повинні інформувати Hacienda про свій ПДВ, доходи і, в деяких випадках, про утримання, застосовані до третіх осіб.

Квартальні форми і хто їх подає

Не всі autonomos подають однакові форми. Ваш обов'язок залежить від податкового режиму, виду діяльності та наявності працівників або співробітників. Ось основні квартальні форми:

Форма	Концепція	Хто подає
303	Квартальний ПДВ	Усі autonomos з діяльністю, що обкладається ПДВ
130	Авансовий платіж IRPF	Autonomos в системі estimación directa (звільнені, якщо 70%+ доходу за попередній рік підлягало утриманню)
131	Авансовий платіж IRPF	Autonomos в режимі módulos
111	Утримання з працівників/спеціалістів	Autonomos з працівниками або які платять спеціалістам
115	Утримання з оренди	Autonomos, що орендують комерційні приміщення
349	Внутрішньообщинні операції ЄС	Autonomos з покупками/продажами в ЄС

Modelo 303 — найпоширеніша форма: якщо ви виставляєте рахунки з ПДВ, ви подаєте її щокварталу. На Канарських островах її замінює Modelo 420 (IGIC).

Modelo 130 подають autonomos в системі estimación directa. Ви звільнені, якщо щонайменше 70% вашого доходу за попередній рік підлягало утриманню.

Modelo 131 для autonomos, які сплачують податки за системою módulos, спрощеним режимом, який розраховує IRPF на основі об'єктивних критеріїв (площа приміщення, електрична потужність, кількість працівників).

Modelos 111 і 115 — це декларації про утримання: вони повідомляють про IRPF, який ви утримали з працівників, співробітників або орендодавців.

Квартальні терміни

Квартальні декларації подаються протягом перших 20 днів місяця, наступного за закінченням кожного кварталу, з одним важливим винятком для 4-го кварталу:

• 1 кв. (січ-берез): 1-20 квітня
• 2 кв. (квіт-черв): 1-20 липня
• 3 кв. (лип-верес): 1-20 жовтня
• 4 кв. (жовт-груд):
  • ПДВ (303), авансові платежі IRPF (130, 131) і Modelo 349 (інформативна): 1-30 січня
  • Утримання (111, 115): 1-20 січня

Якщо останній день терміну припадає на вихідний або свято, він продовжується до наступного робочого дня.

Автоматичне списання з банківського рахунку

Якщо ви виберете автоматичне списання з банківського рахунку (пряме списання з вашого рахунку), термін подачі зміщується на 5 днів раніше:

• 1, 2, 3 кв.: до 15-го відповідного місяця
• 4 кв. (ПДВ/IRPF): до 25 січня
• 4 кв. (утримання): до 15 січня

Списання необов'язкове, але багато autonomos віддають йому перевагу, щоб уникнути забудькуватості і мати можливість подати до останнього моменту перед списанням.

Як підготуватися до кожного кварталу

Подача квартальних декларацій вимагає організації та безперервного обліку ваших операцій. Ось контрольний список для кожного кварталу:

До закінчення кварталу

1. Зареєструйте всі виставлені рахунки: Переконайтеся, що у вас задокументовані всі продажі та доходи.
2. Збережіть отримані рахунки: Будь-який відрахований витрата повинна мати повний рахунок з вашими податковими даними.
3. Оновіть книгу витрат: Зареєструйте всі відраховані витрати (матеріали, послуги, комунальні послуги тощо).
4. Перевірте операції в ЄС: Якщо ви купували або продавали в ЄС, вам потрібно буде подати Modelo 349.

Під час періоду подачі

1. Розрахуйте ПДВ (Modelo 303): ПДВ до нарахування (стягнутий) мінус ПДВ до відрахування (сплачений).
2. Розрахуйте авансовий платіж IRPF (Modelo 130 або 131): 20% від накопиченого чистого доходу з січня, за вирахуванням попередніх платежів та утримань.
3. Розрахуйте утримання (Modelo 111 або 115): Загальна сума утримань, застосовуваних протягом кварталу.
4. Подайте онлайн: Використовуйте цифровий сертифікат або Cl@ve PIN в електронному офісі AEAT.
5. Збережіть квитанції: Завантажте і збережіть PDF поданої форми.

Корисні інструменти

• Програмне забезпечення для виставлення рахунків: Багато програм автоматично розраховують ПДВ і створюють книги.
• Електронна таблиця: Для ручного відстеження доходів, витрат і утримань.
• Податковий консультант: Бухгалтер може подати форми за вас і оптимізувати ваше податкове навантаження.
• Radar Fiscal: Використовуйте розширення календаря, щоб ніколи не пропустити квартальний термін.

Поширені помилки, яких слід уникати

1. Забування терміну 4-го кварталу

Четвертий квартал має різні терміни залежно від форми. Багато autonomos подають Modelo 303 20 січня, думаючи, що це загальний термін, але у них є час до 30 січня. Однак утримання (111, 115) справді закінчуються 20 січня.

2. Неподача від'ємних декларацій

Якщо ПДВ до відрахування більший, ніж ПДВ до нарахування, результат від'ємний. Ви все одно повинні подати Modelo 303. Цей від'ємний баланс компенсується в наступних кварталах, або ви можете запросити повернення в 4-му кварталі.

3. Плутанина дати рахунку з датою оплати

Загальним критерієм є дата нарахування (коли виставлений рахунок), а не коли він отриманий або оплачений. Рахунки, виставлені 31 березня, декларуються в 1-му кварталі, навіть якщо ви отримуєте їх у квітні.

4. Неподача декларацій по операціях в ЄС

Якщо ви купуєте або продаєте в інших країнах ЄС, ви повинні подати Modelo 349 на додаток до 303. Це обов'язкова інформаційна декларація.

5. Незбереження рахунків

Податкова служба може запросити підтвердження відрахованих витрат протягом наступних 4 років. Зберігайте цифрові або фізичні копії всіх рахунків.

6. Подача неправильної форми

Autonomos в системі módulos повинні подавати Modelo 131 (а не 130). Autonomos на Канарських островах подають Modelo 420 (IGIC) замість 303 (ПДВ).

Річні зведення та інформаційні форми

Крім квартальних декларацій, існують річні зведення, що подаються в січні разом з 4-м кварталом:

• Modelo 390: Річне зведення по ПДВ (до 30 січня)
• Modelo 180: Річне зведення по утриманнях з оренди (до 31 січня)
• Modelo 190: Річне зведення по утриманнях з працівників (до 31 січня)

Ці форми є інформаційними і, як правило, обов'язковими, але для Modelo 390 в окремих випадках діє звільнення.

Штрафи за недотримання

Неподача квартальної декларації або подача із запізненням призводить до доплат за добровільну несвоєчасну подачу (LGT ст. 27):

• 1% базова доплата плюс 1% за кожен повний місяць прострочення
• Приклад: 3 місяці прострочення = 4% доплата (1% + 3×1%)
• Після 12 місяців: надбавка 15% плюс пеня за прострочення
• Якщо Hacienda вимагає декларацію: штрафи від 50% до 150% залежно від тяжкості

Подача вчасно завжди дешевше, ніж регулювання пізніше.

Інструменти для відстеження термінів

Управління кількома квартальними формами може бути складним. Ось корисні ресурси:

• Radar Fiscal: Розширення Chrome показує всі податкові терміни у вашому календарі з нагадуваннями та фільтрами по формах.
• Електронний офіс AEAT: З вашого особистого кабінету ви можете переглядати чернетки, подавати форми і перевіряти попередні декларації (sede.agenciatributaria.gob.es).
• Мобільний додаток AEAT: Дозволяє подавати деякі форми і перевіряти статус ваших податкових зобов'язань.
• Бухгалтерське програмне забезпечення: Програми на кшталт ContaPlus, A3 або Sage інтегрують виставлення рахунків, бухгалтерію і подачу форм.